会计从业资格证考试《会计电算化》填制凭证

　　第三节日常业务处理

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求掌握日常账务处理中填制凭证、审核凭证、记账的方法及注意事项，掌握查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账的方法及注意事项;理解并掌握期末银行对账的相关操作及注意事项，理解和掌握结账的相关操作及注意事项。

　　在总账系统中，当初始设置完成后，便能够进行日常业务处理。日常业务处理的任务主要包括填制凭证、审核凭证、记账，查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账。

　　日常账务处理的操作流程是填制凭证→审核凭证→记账→凭证与账簿查询

　　一、填制凭证

　　填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。

　　1.增加凭证。记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。

　　(1)凭证头内容

　　①凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参照输入

　　②凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号，系统规定每页凭证有五条记录，当某号凭证不只一页时，系统将自动在凭证号后面标上分单号，如：收-0001号0002/0003表示收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套时设置凭证编号的方式为“手工编号”，则用户可在此处手工录入凭证编号。

　　③制单日期。即填制凭证的日期。系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。

　　④附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。

　　提示：

　　① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期;

　　② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　(2)凭证正文内容

　　①摘要。输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了，不能为空。

　　②科目。必须输入末级科目。输入时，可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。

　　③辅助信息。对于要进行辅助核算的科目，系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改，可双击所要修改的项，系统显示辅助信息录入窗，然后进行修改。

　　④金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字以负数形式输入。

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空;