湖北2013年财经法规与会计职业道德考前冲刺卷第一套

一、单项选择题(下列各题备选答案中，请从中选出一个最符合题意的。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分。)
1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（　）。
A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
2.（　）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.自愿性
3.《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合（　）的要求。
A.国家统一会计制度
B.企业会计工作规范
C.各地方相关法规
D.各项具体会计准则
4.《会计法》规定，我国会计年度自（　）。
A.公历1月1日起至12月31日止
B.农历1月1日起至12月30日止
C.公历4月1日起至次年3月31日止
D.公历10月1日起至次年9月30日止
5.下列有关支票的表述，正确的是（　）。
A.转账支票可用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可用于支取现金，也可用于转账
D.用于支取现金的支票可以背书转让
6.我国境内的外商投资企业，会计记录文字应符合以下哪项规定?（　）
A.只能使用中文
B.只能使用外文
C.使用中文，同时可选择一种外文
D.在中文和外文中选择一种
7.我国预算法规定，我国的国家预算共分为（　）。
A.三级
B.两级
C.五级
D.七级
8.我国各级预算都要采用（　）原则。
A.借贷平衡
B.浮动盈亏
C.大致平衡
D.收支平衡
9.下列属于单位负责人的是（　）。
A.董事长
B.总经理
C.总会计师
D.业务主管部门分管领导
10.以下账户可用于支付工资及奖金的是（　）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户

11.依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（　）。
A.背书人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
12.财务会计报表不包括（　）。
A.会计报表
B.会计报表附注
C.财务报告分析
D.财务状况说明书
13.填写票据出票日期时，“2月12日”应填写成（　）。
A.贰月拾贰日
B.零贰月拾贰日
C.零贰月壹拾贰日
D.贰月壹拾贰日
14.会计法律是指（　）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《总会计师条例》
C.《会计基础工作规范》
D.《企业会计制度》
15.企业下列做法符合《会计法》规定的是（　）。
A.不随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本
B.会计记录文字只使用少数民族文字，记账本位币同时使用人民币和美元
C.记账凭证的编号从每季开始起编，账簿设置内外两套账
D.随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债
16.因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（　）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A.5年
B.2年
C.3年
D.10年
17.经（　）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A.县级以上税务局局长
B.省级税务局局长
C.所在区的市、自治州以上税务局(分局)局长
D.国务院财政部门及其派出机构
18.下列属于虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的是（　）。
A.采用暴力、威胁方式拒绝缴税的
B.转移或者隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款的D.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的
19.我国（　）提出了职业道德的基本内容。
A.《会计法》
B.《企业财务报告条例》
C.《会计基础工作规范》
D.《公民道德建设实施纲要》
20.会计技术、会计方法、会计程序是（　）的内容。
A.会计职业对会计工作的客观要求
B.会计本身的客观规律
C.从事会计职业人员的品德
D.会计职业道德的特点 二、多项选择题(下列各题中，分别有两个或两个以上的正确答案。本类题共20个小题，每小题2分，共40分。多选、少选或错选均不得分。)
1.核定应纳税额的方式包括（　）。
A.参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照成本加合理费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或核算核定
D.按照其他合理的方法核定
2.下列有关总预算的表述中正确的是（　）。
A.各级政府总预算由本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制
B.若下一级政府只有本级预算的，则下一级政府总预算即指下一级政府的本级预算
C.没有下一级政府预算的，总预算即指本级预算
D.我国地方政府总预算一般编制到乡镇一级
3.各单位要依法设置的账簿有（　）。
A.总账和日记账
B.发票登记簿
C.明细账
D.其他辅助账簿
4.会计从业资格管理机构应当对下列情况实施监督检查的有（　）。
A.从事会计工作的人员持有会计从业资格证书并注册登记情况
B.持证人员接受继续教育情况
C.持证人员从事会计工作和执行国家统一的会计制度情况
D.持证人员遵守会计职业道德情况
5.以下项目属违法行为，其责任人应承担法律责任的是（　）。
A.私设会计账簿
B.伪造、变造会计资料
C.隐匿、故意销毁会计资料
D.不依法设置账簿
6.下列说法正确的有（　）。
A.会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效，持证人员不得涂改、转让
B.会计从业资格证书实行注册登记制度
C.持证人员每年参加继续教育不得少于24小时
D.会计从业资格考试大纲由财政部统一制定公布
7.票据的功能包括（　）。
A.支付、汇兑
B.信用
C.结算
D.融资
8.下列银行存款账户中，可以办理现金支付的有（　）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.专用存款账户
9.下列关于进项税的表述中正确的有（　）。
A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额
B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣
C.购进的农产品可以按13%作为进项税额
D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额
10.票据丧失的补救措施有（　）。
A.挂失止付
B.公示催告
C.协商解决
D.普通诉讼 11.下列说法正确的有（　）。
A.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能转账，不得支取现金
B.信用证与其作为依据的购销合同相互独立，银行在办理信用证业务时，不受购销合同的约束
C.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最后期限，最长不得超过6个月
D.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡
12.道德的职能包括（　）。
A.道德的调节职能
B.道德的教育职能
C.道德的认识职能
D.道德的行为职能
13.中国现代会计学之父潘序伦对诚信所做的解释内容包括（　）。
A.信以立志、信以守身
B.廉洁自律、奉献社会
C.信以处事、信以待人
D.毋忘“立信”、当必有成
14.税款优先原则有（　）。
A.税收优先于有担保的债权
B.税收优先于无担保的债权
C.税收优先于抵押权、质押权和留置权
D.税收优先于罚款、没收违法所得
15.纳税人的权利有（　）。
A.享有申请减税、免税、退税的权利
B.享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利
C.办理税务登记、按期缴纳税款
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
16.我国“三位一体”的会计监督体系包括（　）。
A.单位内部会计监督
B.会计工作的国家监督
C.会计工作的社会监督
D.新闻媒体监督
17.存款账户包括（　）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
18.下列关于票据说法正确的有（　）。
A.票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字也应受理
B.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”
C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字
D.票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理
19.违反《会计法》，应承担的法律责任有（　）。
A.责令限期改正
B.罚款、行政处分
C.吊销会计从业资格证书
D.追究刑事责任
20.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（　）。
A.超过规定标准的公益性捐赠
B.期间费用
C.行政罚款
D.税收滞纳金三、判断题(请在每小题后面的括号内填入判断结果，认为正确的用“√”表示，认为错误的用“×”表示。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。判断结果错误、不判断均不得分。)
1.国有企业和大、中型企业必须设置总会计师。（　）
2.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据及编制目的应当一致。
（　）
3.保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。（　）
4.集中采购机构是进行政府集中采购的法定代理机构，由设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立。（　）
5.政府采购中公开招标是政府采购的主要采购方式。（　）
6.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　）
7.国债利息收入、符合条件的经营收入均为不征税收入。（　）
8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税地点。（　）
9.年所得在12万元以上或从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报个人所得税。（　）
10.票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（　）
11.变更票据的金额，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（　）
12.财产税类包括房产税、契税、关税等。（　）
13.使用现金结算的起点为1 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（　）
14.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。（　）
15.支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（　）
16.存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。（　）
17.票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（　）
18.如果背书不连续，即背书在实质上不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。（　）
19.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金其他业务。（　）
20.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（　） 四、案例分析题(本类题共2道题，每道题10分，共20分。)
1.深圳市盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究年度财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言：
王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么具体打算和措施?
李某：根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：一是宝灵公司是与我们有长期合作关系的大客户，可以与其协商，年末先向宝灵开销售发票1020万元，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。如果综合采取上述三项措施，预计可以实现今年的减亏目标。
王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。
李某：出纳员小王前一段时间跳槽到一家外资企业，走得十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已有小张接替，工作过度十分平稳。王某：好的，没有问题，让小张好好干。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属于（　）。
A.变造会计凭证
B.伪造会计凭证
C.私设会计账簿
D.隐匿会计账簿
(2)下列说法中正确的有（　）。
A.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计正常变更
B.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法
C.盛润公司不计提长期借款利息违反了权责发生制
D.盛润公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求
(3)关于会计人员交接，下列说法中正确的有（　）。
A.小王与小张不用办理交接手续
B.小王与小张需要办理交接手续
C.小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交
D.小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交
(4)关于会计档案销毁，下列说法中正确的有（　）。
A.档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定
B.经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案
C.销毁会计档案应由档案科和财务科共同派员监销
D.总账和日记账应永久保存
(5)假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（　）。
A.法定代表人(总经理)没有参加会议因而不承担任何责任
B.财务部长李某应承担全部责任
C.财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书
D.销毁会计档案的人员均应负刑事责任 2.新财公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：
(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，新财公司取得工程款3 000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。
(3)新财公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
已知：新财公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。要求：根据以上述材料，回答下列问题。
(1)新财公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（　）。
A.招待所歌厅舞厅收入
B.招待所客房收入
C.转让闲置办公用房
D，承包建筑工程项目
(2)下列关于新财公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（　）。
A.应缴纳营业税税额84万元
B.应缴纳营业税税额90万元
C.应代扣代缴营业税税额6万元
D.应代扣代缴营业税税额10万元
(3)新财公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（　）。
A.30万元
B.65万元
C.18万元
D.39万元
(4)新财公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（　）。
A.7万元
B.1.5万元
C. 4.25万元
D.5.5万元
(5)下列关于新财公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（　）。
A.新财公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B.新财公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C.新财公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D.新财公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 一、单项选择题
1.【答案及解析】B居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税，非居民企业一般只就其来源于我国境内的所得纳税，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税。故选B。
2.【答案及解析】B固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。故选B。
3.【答案及解析】A《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合国家统一会计制度的要求。故选A。
4.【答案及解析】A《会计法》规定，我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。故选A。
5.【答案及解析】C普通支票可用于支取现金，也可用于转账。故选C。
6.【答案及解析】C我国境内的外商投资企业，会计记录文字应当使用中文，同时可以使用一种外文。故选C。
7.【答案及解析】C我国预算法规定，我国的国家预算共分为五级，具体为：中央预算、省级(省、自治区、直辖市)预算、地市级(设区的市、自治州)预算、县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算、乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。故选C。
8.【答案及解析】D我国各级预算都要采用收支平衡原则。故选D。
9.【答案及解析】A单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。董事长属于单位负责人。故选A。
10.【答案及解析】A基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。故选A。
11.【答案及解析】B依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为出票人。故选B。
12.【答案及解析】C财务会计报表包括会计报表、会计报表附注、财务状况说明书。故选C。
13.【答案及解析】C填写票据出票日期时，“2月12日”应填写成零贰月壹拾贰日。故选C。
14.【答案及解析】A会计法律是指《中华人民共和国会计法》。故选A。
15.【答案及解析】A 企业不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。故选A。
16.【答案及解析】C因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。故选C。
17.【答案及解析】C经所在区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。故选C。
18.【答案及解析】C为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款的行为属于虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。故选C。
19.【答案及解析】D我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容。故选D。
20.【答案及解析】B会计技术、会计方法、会计程序是会计本身的客观规律的内容。故选B。 二、多项选择题
1.【答案及解析】ABCD核定应纳税额的方式包括：参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；照成本加合理费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或核算核定；按照其他合理的方法核定。故选ABCD。
2.【答案及解析】ABC各级政府总预算由本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制；若下一级政府只有本级预算的，则下一级政府总预算即指下一级政府的本级预算；没有下一级政府预算的，总预算即指本级预算。故选ABC。
3.【答案及解析】ABCD各单位要依法设置的账簿有：总账和日记账、发票登记簿、明细账、其他辅助账簿。故选ABCD。
4.【答案及解析】ABCD会计从业资格管理机构应当实施监督检查的有：从事会计工作的人员持有会计从业资格证书并注册登记情况；持证人员接受继续教育情况；持证人员从事会计工作和执行国家统一的会计制度情况；持证人员遵守会计职业道德情况。故选ABCD。
5.【答案及解析】ABCD 违法行为中，其责任人应承担法律责任的有私设会计账簿；伪造、变造会计资料；隐匿、故意销毁会计资料；不依法设置账簿。故选ABCD。
6.【答案及解析】ABCD会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效，持证人员不得涂改、转让；会计从业资格证书实行注册登记制度；持证人员每年参加继续教育不得少于24小时；会计从业资格考试大纲由财政部统一制定公布。故选ABCD。
7.【答案及解析】ABCD 票据的功能包括支付、汇兑、信用、结算、融资。故选ABCD。
8.【答案及解析】BC银行存款账户中，可以办理现金支付的有临时存款账户、基本存款账户。故选BC。
9.【答案及解析】 BD海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣；购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额。A、D抵扣是有前提条件的，因此只有BD符合题意。
10.【答案及解析】ABD票据丧失的补救措施有挂失止付、公示催告、普通诉讼。故选ABD。
11.【答案及解析】ABCD信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能转账，不得支取现金；信用证与其作为依据的购销合同相互独立，银行在办理信用证业务时，不受购销合同的约束；信用证有效期为受益人向银行提交单据的最后期限，最长不得超过6个月；凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。故选ABCD。
12.【答案及解析】 ABC道德的职能包括道德的调节职能、道德的教育职能、道德的认识职能。故选ABC。
13.【答案及解析】ABCD 中国现代会计学之父潘序伦对诚信所做的解释内容包括：信以立志、信以守身；廉洁自律、奉献社会；信以处事、信以待人；毋忘“立信”、当必有成。故选ABCD。
14.【答案及解析】 BCD税款优先原则包括税收优先于无担保的债权；税收优先于抵押权、质押权和留置权；税收优先于罚款、没收违法所得。故选BCD。
15.【答案及解析】ABD纳税人的权利包括享有申请减税、免税、退税的权利；享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。故选ABD。
16.【答案及解析】 ABC我国“三位一体”的会计监督体系包括单位内部会计监督；会计工作的国家监督；会计工作的社会监督。故选ABC。
17.【答案及解析】ABCD存款账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。故选ABCD。
18.【答案及解析】ABCD票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字也应受理；阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”；少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字；票据的出票E1期必须使用中文大写，小写的银行不予受理。故选ABCD。
19.【答案及解析】ABCD 违反《会计法》，应承担的法律责任有责令限期改正；罚款、行政处分；吊销会计从业资格证书；追究刑事责任。故选ABCD。
20.【答案及解析】ACD根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以扣除的项目包括超过规定标准的公益性捐赠、行政罚款、税收滞纳金。故选ACD。 三、判断题
1.【答案及解析】× 国有和国有资产占控股或者主导地位的大、中型企业，必须设置总会计师。
2.【答案及解析】× 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致，但编制目的不相同。
3.【答案及解析】× 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
4.【答案及解析】√ 集中采购机构是进行政府集中采购的法定代理机构，由设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目需要设立。
5.【答案及解析】√ 政府采购中公开招标是政府采购的主要采购方式。
6.【答案及解析】× 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
7.【答案及解析】× 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，为免税收入。居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。符合条件的非营利组织的收入，为免税收入。
8.【答案及解析】√ 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税地点。
9.【答案及解析】√ 年所得在12万元以上或从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报个人所得税。
10.【答案及解析】× 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写E1期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
11.【答案及解析】× 变更票据的金额，属于票据的变造。所谓的变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料。
12.【答案及解析】× 财产税类包括房产税、契税等，关税属于流转税类。
13.【答案及解析】√ 使用现金结算的起点为1 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
14.【答案及解析】× 汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，向承兑人写明未提示付款的理由，可以向汇票的签发承兑行直接提示付款。
15.【答案及解析】√ 支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。
16.【答案及解析】√ 存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。
17.【答案及解析】√ 票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
18.【答案及解析】× 如果背书不连续的，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。
19.【答案及解析】× 基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
20.【答案及解析】× 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载。二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。

四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】B盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为是无中生有，属于伪造。故选B。
(2)【答案及解析】BC考核权责发生制和会计信息可比性质量要求。B、C项符合题意，故选BC。
(3)【答案及解析】BD这是关于交接的基本规定。A项是错误的，因为会计人员变更必须要交接工作；小王与小张之间交接应由财务部长监交，而不是由副总经理监交，C项是错误的，故选BD。
(4)【答案及解析】C档案部门提出的销毁意见，不符合规定，没到规定期限，A错；副经理不能批准，要有单位负责人批准，并由档案部门和会计部门共同派员监销，B错；C对；总账、日记账都不是永久保管，总账15年，日记账25年，D错。
(5)【答案及解析】ABCD法定代表人承担第一责任，A错；财务部长不承担全部责任，B错；王某属主管财务工作的副总经理，不要求持有上岗证；李某的证书应当吊销，不是根据情节，C错；参加销毁会计档案的人员不一定都构成犯罪，D错。故选ABCD。
2.(1)【答案及解析】BC本题考核营业税的税目税率。A项税率为10%，D项税率为3%，故选BC。
(2)【答案及解析】AC本题考核营业税的计算。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3 000-200)×3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。故选AC。
(3)【答案及解析】A本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1 300-700)×5%=30(万元)。故选A。
(4)【答案及解析】A本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5(万元)。故选A。
(5)【答案及解析】AD本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。

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