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四、计算分析题
62.金地公司2008年9月初有关账户余额如下：
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账户名称
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借方余额
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账户名称
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贷方余额
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| 库存现金 | 800 | 短期借款 | 24000 |
| 银行存款 | 31000 | 累计折旧 | 5200 |
| 交易性金融资产 | 14200 | 坏账准备 | 1800 |
| 应收账款 | 35000 | 应交税费 | 8600 |
| 库存商品 | 88000 | 应付账款 | 42000 |
| 固定资产 | 270000 | 实收资本 | 392400 |
| 在建工程 | 80000 | 未分配利润 | 45000 |
| 合计 | 519000 | 合计 | 519000 |
金地公司9月份发生以下业务：
（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。
（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。
（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。
（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
要求：请根据上述资料，计算金地公司2008年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；
（2）应收账款（ ）元；
（3）存货（ ）元；
（4）流动资产合计（ ）元；
（5）应付账款（ ）元；
【正确答案】
（1）69250
（2）18200
（3）102000
（4）203650
（5）70500
【答案解析】（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
借：银行存款 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税费—应交增值税（销项税额） 7650
借：主营业务成本 36000
贷：库存商品 36000
（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。
借：库存商品 50000
应交税费—应交增值税（进项税额） 8500
贷：应付账款 58500
（3）从银行存款户支付本月借款利息200元。
借：应付利息 200
贷：银行存款 200
（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。
借：银行存款 15000
贷：应收账款 15000
（5）开出转账支票支付前欠外单位货款 30000元。
借：应付账款 30000
贷：银行存款 30000
本题中货币资金=库存现金+银行存款=800（期初）+31000（期初）+52650（1）-200（3）+15000（4）-30000（5）=69250（元）
应收账款=35000（期初）-15000（4）-1800（坏账准备期初）=18200（元）
存货=88000（期初库存商品）-36000（1）+50000（2）=102000（元）
流动资产合计=69250（货币资金）+14200（交易性金融资产）+18200（应收账款）+102000（存货）=203650（元）
应付账款=42000（期初）+58500（2）-30000（5）=70500（元）
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