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四、计算分析题
62.XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
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日期
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摘要
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金额
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| 12月29日 | 因销售商品收到98＃转账支票一张 | 15000 |
| 12月29日 | 开出78＃现金支票一张 | 1000 |
| 12月30日 | 收到A公司交来的355＃转账支票一张 | 3800 |
| 12月30日 | 开出105＃转账支票以支付货款 | 17100 |
| 12月31日 | 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 | 500 |
| 月末余额 | 153200 |
（2）银行对账单的记录
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日期
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摘要
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金额
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| 12月29日 | 支付78＃现金支票 | 1000 |
| 12月30日 | 收到98＃转账支票 | 15000 |
| 12月30日 | 收到托收的货款 | 25000 |
| 12月30日 | 支付105＃转账支票 | 17100 |
| 12月31日 | 结转银行结算手续费 | 100 |
| 月末余额 | 174800 |
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元
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项目
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金额
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项目
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金额
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| 企业银行存款日记账余额 | 153200 | 银行对账单余额 | 174800 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 | （1）（ ） | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （3）（ ） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 | 100 | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （4）（ ） |
| 调节后余额 | （2）（ ） | 调节后余额 | （5）（ ） |
【正确答案】
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项目
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金额
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项目
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金额
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| 企业银行存款日记账余额 | 153200 | 银行对账单余额 | 174800 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 | （1）（25000） | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （3）（3800） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 | 100 | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （4）（500） |
| 调节后余额 | （2）（178100） | 调节后余额 | （5）（178100） |
【答案解析】银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。
银行已收企业未收的款项合计=25000（元）；
银行已付企业未付的款项合计=100（元）；
企业已收银行未收的款项合计=3800（元）；
企业已付银行未付的款项合计=500（元）；
调节后的余额=153200+25000-100=174800+3800-500=178100（元）。
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