2017会计从业考试《财经法规》基础练习试卷及答案

　　本文“2017会计从业考试《财经法规》基础练习试卷及答案”，跟着出国留学网会计从业资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!

　　一、单项选择题

　　1.下列税种中，属于流转税的是(　　)。

　　A.个人所得税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.契税

　　2.我国税法构成要素中，(　　)是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

　　A.税率

　　B.税目

　　C.纳税人

　　D.征税对象

　　3.下列属于税收程序法的是(　　)。

　　A.《中华人民共和国所得税法》

　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国个人所得税法》

　　4.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　　)。

　　A.直接收款方式销售货物

　　B.预收货款方式销售货物

　　C.有书面合同的赊销方式销售货物

　　D.将货物交付他人代销

　　5.某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入(含增值税)95400元.购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税额为(　　)元。

　　A.3540

　　B.5400

　　C.5724

　　D.2778.64

　　6.受托加工应缴纳消费税的消费品，应(　　)消费税。

　　A.由受托方代扣代缴

　　B.由受托方代收代缴

　　C.由委托方自行缴纳

　　D.由税务机关查定征收

　　7.转让无形资产和销售不动产适用(　　)的营业税税率。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　8.根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　9.根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.股利收入

　　C.技术转让收入

　　D.营业外收入

　　10.我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于(　　)。

　　A.比例税率

　　B.全额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.超额累进税率

　　二、多项选择题

　　1.下列税收中，属于财产税的是(　　)。

　　A.车船税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　2.资源税的特点主要有(　　)。

　　A.只对特定资源征税

　　B.具有级差收入税的特点

　　C.实行从价定率或从量定额征收

　　D.按税收收入划分，属于地方税

　　3.减免税是对税率所作出的一种灵活延伸，它主要包括(　　)。

　　A.减税

　　B.免税

　　C.起征点

　　D.免征额

　　4.下列关于税收与税法的关系表述正确的有(　　)。

　　A.税法是税收的法律依据和法律保障

　　B.税收属于经济基础范畴。而税法属于上层建筑范畴

　　C.税收活动必须严格依照税法的规定进行

　　D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在

　　5.下列各项中.属于税法的构成要素的有(　　)。

　　A.税率

　　B.减免税

　　C.法律责任

　　D.纳税地点

　　6.目前我国采取复合计税方法的消费品有(　　)。

　　A.卷烟

　　B.粮食白酒

　　C.薯类白酒

　　D.茶叶

　　7.构成税法最基本的要素有(　　)。

　　A.纳税义务人

　　B.征税对象

　　C.税目

　　D.税率

　　8.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有(　　)。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税

　　B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税

　　D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税

　　9.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为(　　)。

　　A.基本税率17%

　　B.低税率13%

　　C.零税率

　　D.低税率11%

　　10.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有(　　)。

　　A.销售货物不得使用增值税专用发票

　　B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款

　　C.不享有税款抵扣权

　　三、判断题

　　1.税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。(　　)

　　2.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。(　　)

　　3.税收具有强制性、有偿性、固定性的特征。(　　)

　　4.税收程序法是税法的核心部分。(　　)

　　5.享受免税优惠的纳税人不需要办理税务登记。(　　)

　　6.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。(　　)

　　7.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。(　　)

　　8.我国目前只对卷烟和白酒采用复合征收方法。(　　)

　　9.纳税期限就是纳税义务发生时间。(　　)

　　10.划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。(　　)

　　D.应纳税额采用简易征收办法计算

　　一、单项选择题

　　1.【答案】B。解析：流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额;在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

　　2.【答案】B。解析：本题考查税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据.它规定了征税对象的具体范围。

　　3.【答案】C。解析：以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

　　4.【答案】B。解析：预收货款方式销售货物以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为增值税纳税义务发生时间。有书面合同的赊销方式销售货物的纳税时间为书面合同约定的收款日期的当天。将货物交付他人代销的纳税时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　5.【答案】D。解析：该企业2013年3月应缴纳的增值税额=95400÷(1+3%)×3%-2778.64(元)。

　　6.【答案】B。解析：负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴。受托加工应缴纳消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。故选B。

　　7.【答案】B。解析：转让无形资产和销售不动产适用5%的营业税税率。

　　8.【答案】C。解析：本题考查企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为25%。

　　9.【答案】A。解析：根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　10.【答案】A。解析：目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】AB。解析：财产税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税种，主要包括房产税、车船税等。

　　2.【答案】ABC。解析：资源税的特点主要有：只对特定资源征税;具有级差收入税的特点;实行从价定率或从量定额征收：按税收收入划分，资源税属于中央和地方共享税。

　　3.【答案】ABCD。解析：减税免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它把税收的统一性和必要的灵活性结合起来，体现因地制宜和因事制宜的原则，更好地贯彻税收政策。减免税主要包括减税、免税、起征点和免征额。

　　4.【答案】ABCD。解析：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。税收以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在：而税法则对税收的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用。

　　5.【答案】ABCD。解析：税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。

　　6.【答案】ABC。解析：目前我国卷烟、粮食白酒、薯类白酒采取从量定额与从价定率相结合的复合计税方法。

　　7.【答案】ABD。解析：本题考查税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

　　8.【答案】AC。解析：增值税纳税人申报纳税时，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税：固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未开具证明的.应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;非固定业户销售货物或者应税劳务，应向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;进口货物应当向报关地海关申报纳税。

　　9.【答案】ABCD。解析：我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。

　　10.【答案】ACD。解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票;小规模纳税人购进货物或接受应税劳务不能使用增值税专用发票等扣税凭证抵扣税款，即小规模纳税人不享有税款抵扣权;小规模纳税人应纳税额采用简易征收办法计算。

　　三、判断题

　　1.【答案】√。解析：本题考查税收与税法的关系。税收属于经济学概念，作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法属于法学概念，是一种法律制度，属于上层建筑范畴。

　　2.【答案】×。解析：在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。

　　3.【答案】×。解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

　　4.【答案】×。解析：税收实体法是税法的核心部分。

　　5.【答案】×。解析：根据我国税法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照有关规定办理税务登记。

　　6.【答案】×。解析：纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　7.【答案】×。解析：征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由国家各级税务机关、海关和财政机关等代表。

　　8.【答案】√。

　　9.【答案】×。解析：本题主要考查税法的构成要素，纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。与纳税义务发生时间不同。