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2017年注册会计师经济法考试试题及答案四
1. 根据《证券法》的规定，下列关于公开发行股票的说法正确的是()。
A.必须是向特定对象发行股票
B.向累计超过300人的特定对象发行证券为公开发行股票
C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票
D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人
2. 根据证券法律制度规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币()。
A.3000万元
B.1500万元
C.5000万元
D.2500万元
3. 下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是()。
A.中国证监会收到申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定
B.股票发行申请经核准后，发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票
C.发行人股票发行申请经核准后，发行的股票一般由证券公司承销
D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日
4. 上市公司增发股票，股东大会决议时的下列情形中，可以通过该决议的是()。
A.经全体股东所持表决权的过半数通过
B.经全体股东所持表决权的2/3以上通过
C.经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
D.经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
5. 上市公司向不特定对象公开募集股份的，其发行价格应不低于()公司股票均价或前一个交易日的均价。
A.股东大会作出决议之日起前20个交易日
B.公告招股意向书前20个交易日
C.公告招股意向书前30个交易日
D.制定招股说明书前10个交易日
6. 2007年2月，经过国务院相关部门事项批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股12元，那么本次发行股票的最低价格为每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过()。
A.1000万元
B.3000万元
C.5000万元
D.8000万元
8. 2006年5月某上市公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2007年12月31日的净资产额为8000万元，计划于2008年6月再次发行可转换公司债券。根据有关规定，该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过()万元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根据《中华人民共和国证券法》的规定，为上市公司出具审计报告的注册会计师，在法定期间内不得买卖该公司股票，该期间是指()
A.在股票承销期内和期满后3个月
B.在股票承销期内和期满后6个月
C.接受上市公司委托之日起至审计报告签署后5日内
D.接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
10. 某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是()。
A.公开发行的股份达到公司股份总数的35%
B.公司股本总额为6000万元
C.公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理
D.持有公司股票面值达人民币1000元以上的股东人数有900多人
11. 根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是()。
A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回
B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易
C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市
12. 下列人员中，不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。
A.发行股票或者公司债券的公司副经理
B.持有公司5%以上股份的股东
C.证券监督管理机构工作人员
D.发行股票或者公司债券的公司商业客户的董事长
13. 某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于()。
A.内幕交易行为
B.合法获利行为
C.操纵市场行为
D.欺诈客户行为
14. 下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是()。
A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%
B.收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚
C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购
D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产
15. 根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股东发生变化
B.公司增资的决定
C.公司的监事会主席发生变动
D.股东大会决议被撤销
16. 某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为4000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是()。
A. 30万股
B.50万股
C.75万股
D.100万股
17. 根据我国《证券法》的规定，该公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告，其中不包括()。
A.公司副经理发生变动
B.更换公司董事长
C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
D.更换公司总经理
18. 某证券公司的注册资本为5000万元。根据规定，该证券公司可以经营的业务是()。
A.证券投资咨询;证券经纪;证券交易有关的财务顾问业务
B.证券自营;证券经纪;证券投资咨询;与证券投资活动有关的财务顾问证券交易
C.证券自营;证券经纪;证券投资咨询
D.证券经纪;证券投资咨询;证券承销与保荐;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问
19. 利用证券交易所的交易系统，投资者在指定的时间内，按照确定的发行价格，向作为股票唯一“卖方”的主承销商买入股票而进行申购的发行方式，称为()。
A.上网定价发行
B.向询价对象配售股票
C.向二级市场投资者市值配售
D.间接发行
20. 召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前()公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
参考答案：
一、单项选择题
1
[答案] D
[解析] 本题考核公开发行证券的规定。根据规定，有下列情形之一的，为公开发行：
(1)向不特定对象发行证券
(2)向累计超过200人的特定对象发行证券，因此选项
AB.C均不正确。发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人，因此选项D是正确的。
2
[答案] A
[解析] 本题考核首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币3000万元。
3
[答案] D
[解析] 本题考核首次公开发行股票的程序。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日，因此选项D的说法是错误的。
4
[答案] D
[解析] 本题考核点是增发股票的程序。股东大会就股票发行事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
5
[答案] B
[解析] 本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，其发行价格应不低于“公告招股意向书”前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。
6
[答案] C
[解析] 本题考核上市公司非公开发行股票中定价的规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。
7
[答案] C
[解析] 本题考核点是发行公司债券的条件。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元(净资产20000万元×40%=8000万元)，该公司已发行的尚未偿还的债券为3000万元，因此本次发行的公司债券不得超过5000(即8000-3000)万元。
8
[答案] B
[解析] 本题考核点是发行可转换公司债券的条件。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，即8000×40%=3200万元，再减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过8000×40%-1200=2000万元。
9
[答案] D
[解析] (1)为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票
(2)为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，自接受委托之日起至文件公布后5日内，不得买卖该股票。
10
[答案] C
[解析] 本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件之一是公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
11
[答案] A
[解析] 本题考核点是证券投资基金的概念。(1)开放式基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金，所以B选项错误。(2)申请上市的基金必须符合的条件之一是：基金持有人不少于1000人，所以C选项错误。(3)基金合同期限届满将终止上市，所以D选项错误。
12
[答案] D
[解析] 本题考核点是内幕人员。内幕信息知情人员不包括商业客户的董事长。
13
[答案] A
[解析] 本题考核内幕交易的有关规定。内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息进行证券交易的行为。
14
[答案] B
[解析] 本题考核点是上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。
15
[答案] D
[解析] 本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。
16
[答案] C
[解析] 本题考核上市公司要约收购。预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。3000÷4000×100=75万股。
17
[答案] A
[解析] 本题考核上市公司的重大事件。公司的董事，1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于上市公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。
18
[答案] A
[解析] 本题考核证券公司注册资本的规定。选项BCD中所述业务的注册资本最低限额为1亿元。
19
[答案] A
[解析] 本题考核股票公开发行的方式。本题所叙述的情况属于上网定价发行方式。
20
[答案] A
[解析] 本题考核基金份额持有人大会的公告时间。根据规定，召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
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