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2018年一级建造师《工程经济》考点:现金和有价证券的财务管理

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  2018年一级建造师《工程经济》考点:现金和有价证券的财务管理

  现金是企业流动性最强的资产。具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

  有价证券是企业现金的一种转换形式,其变现能力强,可以随时兑换成现金。

  一、现金管理的目标

  企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

  交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

  预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。

  投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

  二、现金收支管理

  现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好以下几方面工作:

  1.力争现金流量同步。

  2.使用现金浮游量。

  3.加速收款。

  4.推迟应付款的支付。

  【2015】25.下列现金收支管理措施中,能提高现金利用效率的是( )

  A.充分使用现金浮游量

  B.推迟应收账款收款时间

  C.争取使现金流入的时间晚一些,现金流出的时间尽可能早一些

  D.提前应付款的支付期

  答案:A

  三、最佳现金持有量

  常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

  下面重点介绍成本分析模式。

  成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金,将会有三种成本:

  (1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用,是有代价的,这种代价就是它的机会成本;

  (2)管理成本。管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系;

  (3)短缺成本。

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