2018年注册会计师《经济法》练习及答案(2)

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　　2018年注册会计师《经济法》练习及答案(2)

　　一、单项选择题

　　1、根据证券法律制度的规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是( )。

　　A.会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的30日内

　　B.会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的60日内

　　C.会计年度前3个月、9个月结束后的30日内

　　D.会计年度前3个月、9个月结束后的60日内

　　【答案】C

　　2、根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。

　　A.发行人

　　B.承销人

　　C.实际控制人

　　D.保荐人

　　【答案】A

　　3、甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或者转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，需要向中国证监会申请核准的是( )。

　　A.股东乙向一位朋友转让部分股票

　　B.股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回

　　C.甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开转让

　　D.甲公司向两家投资公司定向发行股票各500万股

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：股票向特定对象转让，导致股东累计超过200人的，应经中国证监会核准后成为非上市公众公司;如果股份有限公司在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。本题中，在选项A中，转让成功后股东人数正好200人，无须经核准;在选项B中，在2个月后股东人数减为199人，无需申请核准;(2)选项C：股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查;(3)选项D：股票向特定对象发行导致股东累计超过200人的，需经过中国证监会的核准成为非上市公众公司。

　　4、非上市公众公司的董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是( )。

　　A.非上市公众公司的董事应对公司年度报告签署书面审核意见

　　B.非上市公众公司的监事应对公司年度报告签署书面确认意见

　　C.非上市公众公司的高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

　　D.非上市公众公司的监事会应对公司年度报告签署书面审核意见

　　【答案】D

　　5、下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。

　　A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效;特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

　　B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效;特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过6个月

　　C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效;特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

　　D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效;特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月

　　【答案】C

　　6、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是( )。

　　A.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

　　B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　D.以保证方式提供担保的，可以为一般保证

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外;(2)选项BC：证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人，但上市商业银行除外;(3)选项D：以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。

　　7、甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%时

　　B.其持有乙公司股份5%和7%时

　　C.其持有乙公司股份7%和12%时

　　D.其持有乙公司股份7%和10%时

　　【答案】D

　　二、多项选择题

　　1、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。

　　A.发行对象不得超过200人

　　B.发行价格不得低于市场交易价格

　　C.控股股东认购的股份36个月内不得转让

　　D.非控股股东认购的股份在12个月内不得转让

　　【答案】CD

　　2、根据证券法律制度的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。

　　A.最近2年连续亏损

　　B.有重大违法行为

　　C.净资产额减至人民币5000万元

　　D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

　　【答案】ABD

　　3、某股份有限公司拟在主板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。

　　A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元

　　D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项A：发行前股本总额不少于人民币3000万元;(2)选项B：最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重的，属于法定障碍;(3)选项C：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元;(4)选项D：发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益，属于法定障碍。

　　4、上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )。

　　A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任董事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项B：上市公司现任董事、监事和高级管理人员在最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;(2)选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利;(3)选项D：须不存在上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查的情形。

　　5、根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有( )。

　　A.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

　　B.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

　　C.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

　　D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：公开发行可转换公司债券的程序与公开增发股票的程序相同，均须报中国证监会核准。选项D：根据2013年教材D应该选;根据2015年教材，上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款，选项D建议学员跳过不看，考试遇到以15年教材为准。

　　6、根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。

　　A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的50%

　　D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　【答案】AD

　　7、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。

　　A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;(2)选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份;(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份;(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

　　8、定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有( )。

　　A.该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露

　　B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

　　C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

　　D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

　　【答案】BD

　　9、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有( )。

　　A.公司经理发生变动

　　B.公司40%的监事发生变动

　　C.公司财务负责人发生变动

　　D.人民法院依法撤销董事会决议

　　【答案】ABD

　　【解析】选项BC：公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括财务负责人)发生变动，属于重大事件。

　　10、甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有( )。

　　A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务;(2)选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。

　　11、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中，正确的有( )。

　　A.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害的，应承担赔偿责任，发行人是否有过错在所不问

　　B.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害的，保荐人应与发行人承担连带责任，保荐人是否有过错在所不问

　　C.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害，发行人的实际控制人有过错的，应与发行人承担连带责任

　　D.会计师事务所为证券发行出具的审计报告中存在虚假陈述而导致投资者受到损害的，应与发行人承担连带责任，但是能证明自己没有过错的除外

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项A：发行人、上市公司在信息披露中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任(无过错责任);(2)选项BD：发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外(过错推定责任);(3)选项C：发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任(过错责任)。

　　12、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有( )。

　　A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

　　B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

　　C.公司生产经营的外部条件发生重大变化

　　D.公司董事长发生变动

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项B：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息;(2)选项CD：属于重大事件(内幕信息)。

　　13、甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有( )。

　　A.持有甲公司3%股权的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

　　B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股权

　　C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股

　　D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时，才属于重大事件、内幕信息，本题所述情形不属于重大事件、内幕信息，王某的行为不构成内幕交易;(2)选项B：乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，乙公司的行为不构成内幕交易;(3)选项C：董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券;(4)选项D：刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员(由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员)，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券。

　　14、根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。

　　A.公司股本总额不少于人民币5000万元

　　B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

　　C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：股本总额不少于“3000万元”即可;(2)选项B：股本总额超过人民币“4亿元”的，公开发行股份的比例为10%以上。

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