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2018年注册会计师《税法》试卷及答案五
1.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
A.进口原油的外贸企业
B.销售自产液体盐的生产企业
C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山
D.出口外购原煤的外贸企业
2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。
A.独立矿山
B.联合企业
C.个体工商户
D.自然人
3.下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
A.资源税实行普遍征收和级差调节的原则
B.原油包括人造石油
C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类
D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
4.下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
A.对出口的应税产品照章征收资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.铁矿石资源税减按80%征收资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税
5.某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。
A.6600
B.19800
C.16923
D.11282
6.某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元;将其中3万吨原煤用于职工宿舍;将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。
A.120
B.88.9
C.79.8
D.75.6
7.2016年3月某矿山开采铜原矿1200万吨，当月对外销售300万吨，无偿赠送给关联单位100万吨;将部分铜矿石原矿入选精矿80万吨，当月已全部售出。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为6元/吨，选矿比为1:5。该矿山当月应缴纳资源税( )万元。
A.2400
B.4200
C.4800
D.2496
8.某盐场2016年3月生产液体盐60万吨，外购液体盐20万吨(每吨已缴纳资源税2元)，当月对外销售自产液体盐40万吨，以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨为原料加工生产固体盐25万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。已知固体盐资源税税额为每吨20元，液体盐资源税税额为每吨2元。该盐场当月应缴纳资源税( )万元。
A.580
B.540
C.550
D.590
9.甲煤矿2016年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元(含一并收取的建设基金80万元，取得相应的凭证，下同);将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元(含人工装卸费50万元);剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2016年2月应缴纳资源税( )万元。
A.200
B.240
C.295.2
D.300
10.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2016年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2016年2月应缴纳资源税( )万元。(已知原油、天然气适用的资源税税率为6%)
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
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