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2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(1)
税法概念的相关理解
【单选题】：
以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税法属于权力性法规
D.税法属于综合性法规
【答案】C
中国公民有依照法律纳税的义务
【单选题】：
下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。(2009
年)
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】A
逃避缴纳税款
【单选题】：
2009 年 2 月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》第 56 条
B.《中华人民共和国税收征收管理法》第 63 条
C.《中华人民共和国刑法》第 201 条
D.《中华人民共和国企业所得税法》第 42 条
【答案】C
税法基本原则的核心
【单选题】：
税法基本原则的核心是( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
【答案】A
税法原则
【多选题】：
下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
【答案】ABCD
税法适用原则
【单选题】：
某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议， 但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申 请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧、程序从新原则
【答案】C
税收法律关系
【单选题】：
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【答案】B
税法构成要素
【多选题】：
下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有( )。
A.并非所有税种都需要规定税目
B.税目是对课税 1 象的量的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目
【答案】BCD
中国现行税制中采用的累进税率
【多选题】：
中国现行税制中采用的累进税率有( )。(1998 年)
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
【答案】BC
税法要素之税率
【计算题】：
李某 2014 年 3 月取得薪金 6000 元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额 1500 元以下的税率 3%;超过 1500 元不超过 4500 元的税率 10%，速算扣除数为 105， 个人工资、薪金所得生计费扣除为每月 3500 元)
首先计算李某的应纳税所得额：6000-3500=2500(元);然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税：
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：1500×3%+(2500-1500)×
10%=45+100=145(元)。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。
税收管理体制的核心内容
【单选题】：
税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分
B.事权的划分
C.财权的划分
D.收入的划分
【答案】A
税收立法包括有权机关
【多选题】：
税收立法包括有权机关的下列活动( )。
A.制定有关税收法律、法规、规章
B.公布有关税收法律、法规、规章
C.修改有关税收法律、法规、规章
D.废止有关税收法律、法规、规章
【答案】ABCD
中国现行税制中采用的累进税率
【多选题】：
中国现行税制中采用的累进税率有( )。(1998 年)
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
【答案】BC
税法要素之税率
【计算题】：
李某 2014 年 3 月取得薪金 6000 元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额 1500 元以下的税率 3%;超过 1500 元不超过 4500 元的税率 10%，速算扣除数为 105， 个人工资、薪金所得生计费扣除为每月 3500 元)
首先计算李某的应纳税所得额：6000-3500=2500(元);然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税：
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：1500×3%+(2500-1500)×
10%=45+100=145(元)。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。
税收管理体制的核心内容
【单选题】：
税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分
B.事权的划分
C.财权的划分
D.收入的划分
【答案】A
税收立法包括有权机关
【多选题】：
税收立法包括有权机关的下列活动( )。
A.制定有关税收法律、法规、规章
B.公布有关税收法律、法规、规章
C.修改有关税收法律、法规、规章
D.废止有关税收法律、法规、规章
【答案】ABCD
地区性地方税收的立法权
【多选题】：
下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有( )。
A.由省级立法机关行使
B.经省级立法机关授权的同级政府行使
C.经省级立法机关授权的下级政府行使
D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使
【答案】AB
我国税收法律级次
【多选题】：
下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。(2009 年)
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
我国税收立法
【多选题】：
下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议
通过
D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》
【答案】BD
属于部门规章的法律法规
【单选题】：
下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】D
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