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2019年注册会计师《审计》考试自测习题(4)
一、单项选择题
1、下列关于统计抽样方法的表述中，错误的是( )。
A、统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样
B、属性抽样针对的是总体中某一事件的发生率
C、变量抽样针对的是总体金额
D、货币单元抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论
2、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是( )。
A、未经批准而赊销的金额
B、赊销是否经过严格审批
C、赊销单上是否均有主管人员的签字
D、购货付款环节的职责分工是否合理
3、下列关于在细节测试中影响样本规模的因素的表述不正确的是( )。
A、注册会计师评估的重大错报风险越高，所需的样本规模越大
B、注册会计师越依赖其他实质性程序(细节测试或实质性分析程序)，从抽样中获取的保证程度越低，因此样本规模可以越小
C、注册会计师对样本结果能够真正表明总体中实际错报金额所要求的保证程度越高，所需的样本规模越大
D、当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常大于在对整个总体选取样本的情况下注册会计师实现既定的抽样风险水平所需要的样本规模
4、注册会计师A于2012年10月开始对ABC公司2012年的财务报表进行审计，注册会计师A运用审计抽样得出审计结论，在设计样本时，下列考虑比较恰当的是( )。
A、注册会计师计划评估的有关应收账款内部控制有效性较低，在确定样本时，注册会计师将可容忍偏差率确定得较低，以获取样本进行控制测试
B、准备对2012年前10个月的应收账款抽样函证并作出结论，对剩余的两个月的应收账款则在年末后使用替代审计程序
C、依据2012年1～10月的应收账款余额明细表选取样本进行审查，没有发现应收账款的错报，得出结论1～10月的应收账款没有重大错报
D、对2012年前10个月的应收账款按金额分层，由于10万元以上的应收账款占到前10个月的90%，注册会计师决定全部函证，对另外的10%的应收账款采用替代程序，然后汇总各自的错报
5、下列关于影响样本规模因素的说法中，不正确的是( )。
A、预计总体偏差率的评估不能根据上年测试结果进行评估
B、总体变异性是指总体的某一特征在各项目之间的差异程度
C、可容忍错报，是指注册会计师设定的货币金额，注册会计师试图对总体中的实际错报不超过该货币金额获取适当水平的保证
D、可容忍偏差率，是指注册会计师设定的偏离规定的内部控制程序的比率，注册会计师试图对总体中的实际偏差率不超过该比率获取适当水平的保证
6、下列有关抽样风险和非抽样风险的表述，错误的是( )。
A、信赖不足风险与审计的效果有关
B、误受风险影响审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见，因此注册会计师更应重点关注
C、如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生
D、注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款，此时可能产生非抽样风险
7、关于抽样风险，下列说法中正确的是( )。
A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
C、信赖过度风险和误受风险影响审计效率
D、只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在
8、在细节测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师不在审计工作底稿中记录的是( )。
A、可容忍偏差率
B、对样本的评价
C、选样方法
D、对错报的定义
9、下列关于在控制测试中定义总体的表述中，不正确的是( )。
A、被审计单位的出口和内销业务的处理方式不同，注册会计师分别评价两种不同的控制情况，出现两个独立的总体
B、被审计单位的所有分支机构的经营相同，但是分别由不同的人运行，则不能将其作为一个独立总体
C、注册会计师对被审计单位每个分支机构的内部控制和员工感兴趣，可以将每个分支机构作为一个独立的总体
D、注册会计师关心的是被审计单位的整体经营，且各分支机构的控制具有足够的相同之处，则可以将所有分支机构作为一个单独的总体
10、下列各项中，对偏差或错报的定义正确的是( )。
A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差
B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报
C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报
D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差
二、多项选择题
1、下列关于在控制测试中使用非统计抽样的说法中，正确的有( )。
A、注册会计师可以不对可接受的抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率进行量化
B、非统计抽样要求选出的样本具有代表性，并不要求必须是随机样本
C、相比统计抽样而言，采用非统计抽样时对偏差的性质和原因进行定性分析更有效
D、将总体偏差率上限与可容忍偏差率相比较以判断总体是否可以接受
2、注册会计师发现选取的抽样单元由于原始凭证丢失无法对其实施审计程序，则下列做法中，正确的有( )。
A、如果对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，就不需要对这些项目进行检查
B、如果未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，注册会计师就要考虑实施替代程序
C、注册会计师要考虑无法对这些项目实施检查的原因是否会影响计划的重大错报风险评估水平或对舞弊风险的评估
D、注册会计师重新选取抽样单元来替代丢失原始凭证的项目
3、下列关于对样本实施审计程序的表述中，正确的有( )。
A、如果在测试付款授权时选取了一张作废的支票，并确信支票已经按照适当程序作废因而不构成偏差，注册会计师需要适当选择一个替代项目进行检查
B、注册会计师无法对所选择的项目实施设计的审计程序，同时未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，注册会计师就要考虑实施替代程序
C、如果未收到积极式询证函的回函，注册会计师可以实施适当的替代程序，如检查期后收款的情况
D、注册会计师无法对所选择的项目实施设计的审计程序，同时对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，注册会计师应考虑实施替代程序
4、下列选取样本的方法中，可以在统计抽样和非统计抽样中均可以使用的有( )。
A、随机数表选样
B、系统选样
C、随意选样
D、计算机辅助审计技术选样
5、下列有关选取特定测试项目的方法的说法中，错误的有( )。
A、从某类交易中选取特定项目进行检查，需要推断至总体
B、选取特定项目进行测试等同于审计抽样
C、选取特定项目进行测试保证每个样本被选中的机会相等
D、选取特定项目进行审查是对低于百分之百的项目实施审计程序
6、审计抽样应当具备三个基本特征有( )。
A、选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B、所有抽样单元都有被选取的机会
C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
7、在实施审计抽样时，注册会计师的下列行为可能导致非抽样风险的有( )。
A、在测试销售收入完整性认定时将主营业务收入明细账界定为总体
B、在测试现金支付授权控制的有效性时，将签字人未得到适当授权的情况界定为正常
C、依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
D、错误解读审计证据
8、下列各项中，注册会计师不会将其记录在审计工作底稿中的有( )。
A、计算选样间隔的草稿
B、总体结论的初稿
C、对如何实施审计程序的描述
D、对总体和抽样单元的描述
9、下列有关货币单元抽样的表述中，正确的有( )。
A、在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中
B、选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关
C、当总体错报数量增加时，样本规模小于传统变量抽样的规模
D、当总体变异性较大时，需要注册会计师对总体进行分层
10、大华公司的账面记录显示，该公司在2012年度共发生了4680笔A产品销售业务，确认的销售收入为14 040万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，王华审定的金额为810万元，则以下结论中正确的有( )。
A、采用差额法时，推断的总体金额为11 700万元
B、采用差额法时，推断的总体误差为2 340万元
C、采用均值法时，推断的总体金额为12 636万元
D、采用比率法时，推断的总体金额为11 846.25万元
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