2019年中级银行从业资格考试法律法规练习题：资本管理

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2019年中级银行从业资格考试法律法规练习题：资本管理

　　知识点1　资本概述

　　单选题

　　(　)反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　A.经济资本

　　B.监管资本

　　C.账面资本

　　D.核心资本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查账面资本。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　单选题

　　关于账面资本、监管资本和经济资本之间的关系，说法错误的是(　)。

　　A.在资本功能方面，账面资本与监管资本具有交叉，可以用于吸收损失

　　B.就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性

　　C.经济资本反映的是所有者权益，而监管资本、账面资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念

　　D.从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查三种资本之间的关系。账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。

　　多选题

　　银行常用的资本概念主要包括(　)。

　　A.实际资本

　　B.账面资本

　　C.监管资本

　　D.经济资本

　　E.核心资本

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查资本的分类。从财务会计、银行监管和内部管理等角度来看，资本的含义是不同的，银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。

　　多选题

　　银行资本的作用主要体现在(　)。

　　A.维持市场信心

　　B.为银行提供融资

　　C.限制业务过度扩张

　　D.吸收和消化损失

　　E.为银行管理提供最根本的驱动力

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查资本的作用。银行资本的作用主要体现在以下几个方面：第一，为银行提供融资。第二，吸收和消化损失。第三，限制业务过度扩张。第四，维持市场信心。

　　单选题

　　与一般企业相比，商业银行的突出特点是(　)。

　　A.低负债经营

　　B.全负债经营

　　C.中负债经营

　　D.高负债经营

　　『正确答案』D

　　『答案解析』与其他一般企业相比，银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。

　　判断题

　　合格资本是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』本题考查最低资本要求。最低资本要求是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。

　　知识点2　巴塞尔资本协议

　　单选题

　　下列各项中，不属于公开储备的是(　)。

　　A.资本公积

　　B.盈余公积

　　C.重估储备

　　D.留存利润

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查公开储备。公开储备主要包括：资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价。

　　【相关考点复习】核心资本与附属资本

　　分类内容

　　核心资本实收资本 —

　　公开储备资本公积、盈余公积、留存收益、股票发行溢价

　　附属资本非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务

　　单选题

　　下列选项中不属于第二版巴塞尔协议第一支柱覆盖的风险是(　)。

　　A.操作风险

　　B.声誉风险

　　C.信用风险

　　D.市场风险

　　『正确答案』B

　　『答案解析』第二版巴塞尔资本协议的第一支柱是最低资本要求，明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。

　　单选题

　　根据第三版巴塞尔资本协议的规定，银行的核心一级资本充足率不得低于(　)。

　　A.6%

　　B.4.5%

　　C.8%

　　D.5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。

　　多选题

　　第一次在国际上明确的资本充足率监管要素主要包括(　)。

　　A.监管资本定义　　　 B.储备资本要求

　　C.风险加权资产计算　 D.资本充足率监管要求

　　E.总风险加权资产资本充足率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查第一版巴塞尔资本协议。1988年，巴塞尔委员会正式出台了《统一国际银行资本计量和资本标准的国际协议》(即第一版巴塞尔资本协议)，确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。

　　知识点3　我国银行业资本监管

　　单选题

　　我国商业银行的总资本不包括(　)。

　　A.二级资本

　　B.其他一级资本

　　C.核心一级资本

　　D.其他二级资本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查总资本的相关内容。商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。

　　多选题

　　核心一级资本主要包括(　)。

　　A.实收资本

　　B.盈余公积

　　C.资本公积

　　D.未分配利润

　　E.一般风险准备

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查核心一级资本。核心一级资本主要包括以下6部分：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。

　　单选题

　　我国银行业资本监管中，优先股和永续债属于资本中的(　)。

　　A.二级资本

　　B.资本扣除项

　　C.其他一级资本

　　D.核心一级资本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查其他一级资本。核心一级资本主要包括以下6部分：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。其他一级资本主要包括：其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。二级资本目标是在破产清算情况下吸收损失，主要包括：二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。

　　判断题

　　资本扣除项主要包括商誉、其他无形资产(包括土地使用权)，由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』本题考查资本扣除项。计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外)，由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。

　　判断题

　　我国要求核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为4.5%、6%和8%。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』本题考查资本充足率监管要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%;需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定(为4.5%)。

　　【相关考点复习】资本充足率监管要求

　　类型第三版巴塞尔我国《资本办法》

　　第一层次核心一级 4.5% 5%

　　一级 6% 6%

　　总资本 8% 8%

　　第二层次储备资本 2.5% 2.5%

　　逆周期资本 0～2.5% 0～2.5%

　　第三层次系统重要性银行附加资本要求 1～3.5% 1%(认定为全球系统重要性银行的，适用巴塞尔)

　　判断题

　　为缓解新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效应，《资本办法》设定了5年的资本充足率达标过渡期。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』本题考查过渡期安排。为缓解新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效应，《资本办法》设定了6年的资本充足率达标过渡期。

　　知识点4　商业银行的资本管理

　　单选题

　　(　)是银行根据各项内、外部约束，量身定做的一套兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于整体资本需求和补充的计划。

　　A.发展规划　　B.战略规划

　　C.资产规划　　D.资本规划

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查资本规划的概念。资本规划是银行根据各项内、外部约束，量身定做的一套兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于整体资本需求和补充的计划。

　　多选题

　　下列关于资本规划的说法，错误的有(　)。

　　A.资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求

　　B.资本规划的制定要统筹考虑银行的资本需求与供给情况

　　C.《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率五年目标

　　D.在资本需求方面，应当审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性

　　E.在资本供给方面，应考虑各种资本补充来源的长期可持续性，优先考虑补充二级资本

　　『正确答案』CE

　　『答案解析』本题考查资本规划的相关内容。选项C错误，《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。选项E错误，在资本供给方面，应考虑各种资本补充来源的长期可持续性，优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量。

　　单选题

　　商业银行提高资本充足率的“分子对策”是(　)。

　　A.银行并购

　　B.增加资本

　　C.降低总的风险加权资产

　　D.银行重组

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资本充足率管理策略。商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：一是增加资本;二是降低总的风险加权资产。前者称为分子对策，后者称为分母对策。

　　多选题

　　商业银行提高资本充足率的分母对策是(　)。

　　A.降低风险加权资本规模

　　B.调整风险加权资产结构

　　C.增加一级资本

　　D.发行可转换债券

　　E.增加二级资本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』商业银行提高资本充足率的分母对策，总体的思路是降低风险加权资产的总量，包括分别降低信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。要缩小整体的风险加权资产，主要采取两项措施：第一，降低规模;第二，调整结构。选项CDE均属于提高资本充足率的分子对策。

　　知识点5　经济资本

　　单选题

　　描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金是(　)。

　　A.核心资本　　 B.会计资本

　　C.监管资本　　D.经济资本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』经济资本是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。

　　单选题

　　经济资本分配的实质是(　)。

　　A.风险的分配

　　B.利润的分配

　　C.负债的分配

　　D.资产的分配

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查经济资本分配。经济资本的分配实质上是对风险的分配，即明确某一个经营机构、业务或产品所能承受的最大的风险。

　　单选题

　　经济资本回报率在评价商业银行盈利能力时充分考虑到(　)。

　　A.风险成本

　　B.机会成本

　　C.时间成本

　　D.资金成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查经济资本回报率。经济资本回报率的核心思想是，在评价商业银行盈利能力时充分考虑到风险成本，将风险带来的未来可预期的损失量化为当期成本，与银行的成本等一并计入当期损益，为可能发生的非预期损失做出资本准备，使银行的收益与所承担的风险相对应。

　　单选题

　　下列关于经济资本计量的理解，错误的是(　)。

　　A.对经济资本的计量实质上是对非预期损失的计量

　　B.信用风险经济资本计量模型，实质上就是组合信用风险模型

　　C.世界银行提出了采用内部评级法计算信用风险资本要求，为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型

　　D.商业银行可以根据资产组合的规模、复杂程度、风险管理能力等因素，选择相应的计量方法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查经济资本计量。巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法，提出了采用内部评级法计算信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上取得了一致，也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型。

　　单选题

　　关于经济资本分配的理解有误的是(　)。

　　A.实施自上而下资本分配的关键是制订一个总体经营计划

　　B.自下而上的分配模式，可有效贯彻银行的战略意图和管理思想，使整个银行业务发展和承担的风险总体可控

　　C.一般而言，商业银行配置经济资本可采取自上而下、自下而上或两者相结合的方法

　　D.自下而上的分配模式是先对每个业务单元进行风险计量，确定相应的经济资本需求，再将这些经济资本由底层向上逐级汇总，形成全行的经济资本分配方案

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查经济资本分配。经济资本的分配实质上是对风险的分配，即明确某一个经营机构、业务或产品所能承受的最大的风险。选项B错误，通过自上而下资本分配模式，可有效贯彻银行的战略意图和管理思想，使整个银行业务发展和承担的风险总体可控。

　　单选题

　　扣除全部资本的机会成本后的剩余利润称为(　)。

　　A.净资产收益率

　　B.风险调整后的资本回报率

　　C.经济增加值

　　D.经济资本回报率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查经济增加值。经济增加值，也称经济利润，是扣除全部资本的机会成本后的剩余利润。

　　单选题

　　关于经济增加值的说法，错误的是(　)。

　　A.经济增加值能够比较客观地反映商业银行在一定时期内为所有者创造的价值

　　B.经济增加值大于0，表明银行的资产使用效率高，银行价值增加

　　C.经济增加值等于0，说明银行的盈利仅能满足债权人和投资者预期获得的最高报酬

　　D.经济增加值小于0，此时即使会计报表反映的净利润为正，也表明银行经营状况并不理想，银行价值在减少

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查经济增加值。国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有经济增加值和风险调整后的资本回报率。经济增加值，也称经济利润，是扣除全部资本的机会成本后的剩余利润。经济增加值最核心的特点就是考虑机会成本。选项C错误，经济增加值等于0，说明银行的盈利仅能满足债权人和投资者预期获得的最低报酬，银行价值未变化。

　　多选题

　　下列关于风险绩效考核的说法正确的有(　)。

　　A.RAROC=税后净营业利润-经济资本×资本成本

　　B.EVA>0，表明银行的资产使用效率高，银行价值增加

　　C.RAROC最核心的特点是考虑机会成本

　　D.与传统的ROA、ROE指标不同，RAROC更加注重风险成本与风险收入的匹配

　　E.EVA<0时，若会计报表反映的净利润为正，则说明银行价值在增加

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』A项，RAROC=经风险调整后税后净利润/经济资本;C项，EVA最核心的特点就是考虑机会成本;E项，如果EVA<0，此时即使会计报表反映的净利润为正，也表明银行的经营状况并不理想，银行价值在减少。

　　下列关于经济资本回报率的说法，正确的是(　)。

　　A.已成为国际通用的银行业风险收益评价方法

　　B.将商业银行的收益与风险直接挂钩