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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(9)
【例题1·单选题】企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )。
A.管理费用
B.销售费用
C.税金及附加
D.主营业务成本
『正确答案』C
『答案解析』消费税计提税金的会计账务处理为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
【例题2·单选题】某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为( )。
A.借：应付职工薪酬 3000
贷：应交税费-应交消费税 3000
B.借：管理费用 3000
贷：应交税费-应交消费税 3000
C.借：税金及附加 3705.88
贷：应交税费-应交消费税 3705.88
D.借：应付职工薪酬 3705.88
贷：应交税费-应交消费税 3705.88
『正确答案』C
『答案解析』该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算，应纳消费税=20000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3705.88(元)。
【例题3·单选题】某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是( )(消费税税率15%)。
A.借：现金 23 400
贷：库存商品 23 400
B.借：现金 23 400
贷：主营业务收入 23 400
C.借：现金 23 400
贷：主营业务收入 23 400
借：税金及附加 3400
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400
D.借：现金 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借：税金及附加 3000
贷：应交税费——应交消费税 3000
『正确答案』D
【例题4·多选题】根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
C.企业已在财务账上做销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移...
04-08
考试准备得怎么样啦?小编为你提供了2019年中级经济师考试财政税收课后习题(8)，一起来看看吧，希望能够帮助到你，想知道更多相关资讯，请关注网站更新。
2019年中级经济师考试财政税收课后习题(8)
【例题1·单选题】(2017年)一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为( )。
A.借：银行存款
贷：预收账款
B.借：银行存款
贷：主营业务收入
C.借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
D.借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
『正确答案』A
『答案解析』本题考查销项税额的检查。采用预收货款销售方式销售产品(商品)，企业收到货款时，其账务处理是：
借：银行存款
贷：预收账款
【例题2·单选题】(2015年)如果延期收取的货款具有融资性质，确定收入的金额为( )。
A.合同价款的公允价值 B.合同约定的收款金额
C.合同约定价款的价值 D.商品现销价格
『正确答案』A
『答案解析』如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应按应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应按其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。
【例题2·单选题】(2017年)某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2017年7月收到租赁预付款(含税)1110000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为( )。
A.借：银行存款 1110000
贷：预收货款 1110000
B.借：银行存款 1110000
贷：主营业务收入 1110000
C.借：银行存款 1110000
贷：预收账款 1000000
应交税费-应交增值税(销项税额)110000
D.借：银行存款 1110000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税(销项税额)110000
『正确答案』C
『答案解析』本题考查增值税销项税额的检查。采取预收款方式提供租赁服务的，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目，计提增值税销项税额。
【例题3·单选题】某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为( )。
A.借：银行存款 1170
贷：其他应付款 1170
B.借：银行存款 1170
贷：其他业务收入 1170...
04-08
正在准备考经济师的考生，小编为你精心准备了2019年中级经济师考试财政税收课后习题(7)，快来试试吧，希望能够帮助到你，想知道更多相关资讯，请关注网站更新。
2019年中级经济师考试财政税收课后习题(7)
【例题1·单选题】(2012年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。
A.代扣代缴 B.定期定额
C.查定征收 D.查账征收
『正确答案』B
『答案解析』本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式。
【例题2·单选题】(2017年)关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。
【例题3·单选题】(2015年)下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是( )。
A.税务机关通过典型调查，逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式
B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式
D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税款征收的方式。
【例题4·单选题】关于纳税担保，下列说法错误的是( )。
A.国家机关不得作为纳税担保人
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
『正确答案』C
【例题5·多选题】(2017年)纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的
B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的
C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的
E.擅自销毁账簿的
『正确答案』ABE
【例题6·多选题】下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。
A.纳税人办理延期纳税申报
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.外来经营者购买普通发票
『正确答案』BCDE
【例题7·多选题】纳税担保的具体形...
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