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01-31
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考点:增值税计算
一、增值税税率
◇建筑、不动产:11%→10%。
二、增值税应纳税额计算
◆应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 (式3014-1)
◇当期销项税额小于进项税额(不足抵扣)时,结转下期继续抵扣。
◆销项税额=销售额×税率 (式3014-2)
◆可以抵扣的进项税额:4种情况
三、简易计算办法
◆应纳税额=销售额×征收率 (式3014-4)
◇小规模纳税人的征收率为3%
四、建筑业增值税的计算办法
1.一般计税方法
销项税额=税前造价×10% (式3014-5)
税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
2.简易计税方法
增值税=税前造价×3% (式3014-6)
【练习题·单选题】某房建工程的分部分项工程费为600万元,企业管理费、利润分别为40、30万元,措施项目费、其他项目费、规费分别为40、60和20万元(均不含增值税进项税额)。营业税曾经的计税系数为3.41%,增值税税率为10%。该工程的税金为( )万元。
A.24.55
B.72.00
C.79.20
D.86.90
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是建筑安装工程计价程序(增值税)。根据现行规定,工程造价=税前工程造价×(1+10%),增值税(税金)=税前工程造价×10%。其中,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费,企业管理费、利润和规费(扣除增值税“可抵扣进项税款”)之和。因此,本工程的税金(增值税)=(600+40+60+20)×10%=72.00(万元)。
考点:设备购置费计算
◆含义: 购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具及生产家具等所需的费用。
◇固定资产标准:单位价值+使用年限
一、国产标准设备原价
◆批量生产→带有备件的出厂价/交货价
二、国产非标准设备原价
◇逐件制造、逐件计价←成本计算、系列设备插入估价等多种计算方法
3.进口设备抵岸价(考点10)
◆抵岸价的含义:抵达买方边境港口或...
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