审计机关审计项目质量控制办法(试行)

　　历史财务信息审计的质量控制

　　审计准则第1121号

　　出国留学网注册会计师考试栏目为广大考生整理分享关于审计历史财务信息审计的质量控制，欢迎网友前来参考阅读，希望对网友理解法条规定能有所帮助。

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范包括财务报表在内的历史财务信息审计的质量控制程序，明确会计师事务所人员责任，制定本准则。

　　第二条 本准则适用于注册会计师执行历史财务信息审计业务。

　　第三条 会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》的规定，制定质量控制制度，以合理保证：

　　(一)会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范和中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定;

　　(二)会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的审计报告。

　　项目负责人是指会计师事务所中负责某项审计业务及其执行，并代表会计师事务所在审计报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。

　　第四条 项目组应当实施会计师事务所质量控制制度中适用于单项审计业务的质量控制程序。

　　项目组是指执行某项审计业务的所有人员，包括会计师事务所为执行该项业务聘请的专家。

　　第二章 对审计质量承担的领导责任

　　第五条 项目负责人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。

　　第六条 项目负责人应当在审计业务的所有阶段，通过行动示范和信息传达，向项目组其他成员强调下列事项的重要性，以保证审计业务的质量：

　　(一)按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行审计工作;

　　(二)遵守适用的会计师事务所质量控制政策和程序;

　　(三)根据具体情况出具恰当的审计报告。

　　第三章 职业道德规范

　　第七条 项目负责人应当考虑项目组成员是否已遵守职业道德规范。

　　职业道德规范要求项目组成员恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对审计过程中获知的信息保密。

　　第八条 在整个审计过程中，项目负责人应当对项目组成员违反职业道德规范的迹象保持警惕。

　　如果发现项目组成员违反职业道德规范，项目负责人应当与会计师事务所的相关人员商讨，以便采取适当的措施。

　　项目负责人应当记录识别出的违反职业道德规范的问题，以及这些问题是如何得到解决的。在适当情况下，项目组其他成员也应当记录上述内容。

　　第九条 项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。

　　在执行本条前款的规定时，项目负责人应当采取下列措施：

　　(一)从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系;

　　(二)评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁;

　　(三)采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平;对未能解...

　　一建考试高分通过，需要好好复习，好好规划学习。出国留学网一级建造师网为您整理“一建项目管理复习重点：项目质量控制体系的建立”，希望同学们喜欢！

　　IZ204022项目质量控制体系的建立和运行

　　一、建设工程项目质量控制体系的性质，特点和构成

　　为了有效地进行系统、全面的质量控制，必须由项目实施的总负责单位，负责建设工程项目质量控制体系的建立和运行，实施质量目标的控制。

　　(一)建设工程项目质量控制体系的性质

　　建设工程项目质量控制体系既不是业主方也不是施工方的质量管理体系或质量保证体系，而是建设工程项目目标控制的一个工作系统，具有下列性质：

　　(1)、建设工程项目质量控制体系是以工程项目为对象，由工程项目实施的总组织者负责建立的面向项目对象开展质量控制的工作体系;

　　(2)、建设工程项目质量控制体系是建设工程项目管理组织的一个目标控制体系，它与项目投资控制、进度控制、职业健康安全与环境管理等目标控制体系，共同依托于同一项目管理的组织机构。

　　(3)因此，是一个一次性的质量控制工作体系，不同于企业的质量管理体系。

　　工程项目质量控制体系的特点

　　建立的目的、服务的范围、控制的目标、作用的时效、评价的方式不同

　　P152(三)工程项目质量控制体系的结构

　　1.多层次结构

　　第一层次的质量控制体系应由建设单位的工程项目管理机构负责建立;在委托代建、委托项目管理机构或者实行交钥匙式工程总承包的情况下，应由相应的代建方项目管理机构、受托项目管理机构或工程总承包企业项目项目管理机构负责建立。

　　第二层由建设工程项目的设计总负责单位、施工总承包单位等建立相应管理范围内的质量控制体系。

　　第三层次及其以下，是承担工程设计、施工安装、材料设备供应等各承包单位的现场质量自控体系，或称各自的施工质量保证体系。(分包)

　　2.多单元结构

　　二、建设工程项目质量控制体系的建立

　　(一)建立原则

　　P153 1.分层次规划原则

　　建设工程项目质量控制体系的分层次规划，是指建设工程项目管理的总组织者(建设单位或代建制项目管理企业)和承担项目施工任务的各参与单位，分别进行不同层次和范围的建设工程项目质量控制体系规划。

　　2.目标分解原则 3.质量责任制原则 4.系统有效性原则

　　(二)建立程序

　　1.建立系统质量控制网络

　　首先明确系统各层面的建设工程质量控制负责人。

　　2.制定质量控制制度

　　质量控制例会制度、协调制度、报告审批、质量验收制度和质量信息管理制度。

　　3.分析质量控制界面

　　建设工程质量控制体系的质量责任界面，包括静态界面和动态界面。一般说静态界面根据法律法规、合同条件、组织内部职能分工来确定。动态界面主要 是指项目实施过程中设计单位之间、施工单位之间、设计与施工单位之间衔接配合关系及其责任划分，必须通过分析研究，确定管理原则与协调方式。

　　4.编制质量控制计划<...

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　　1Z204020 建设工程项目质量控制体系

　　1Z204021 项目质量的形成过程和影响因素分析

　　建设工程项目质量的基本特性：①反映使用功能②反映安全可靠③反映艺术文化④反映建筑环境。

　　建设工程项目质量目标实现的最重要和最关键的过程是在施工阶段，包括施工准备过程和施工作业技术活动过程。建设工程项目质量的形成过程，贯穿于建设工程项目决策过程和实施过程。

　　建设工程项目质量的影响因素，包括①人的因素②技术因素③管理因素④环境因素⑤社会因素。其中，人、技术、管理和环境是可控因素，社会因素是不可控因素。

　　1Z204022 项目质量控制体系的建立和运行

　　工程项目质量控制系统的特点：①建立的目的不同：只用于特定的建设工程项目质量控制;②服务的范围不同：涉及建设工程项目实施过程所有的质量责任主体，而不是某一个承包企业或组织机构;③控制的目标不同：控制目标是建设工程项目的质量目标;④作用的时效不同：是一次性的质量工作体系;⑤评价的方式不同：由建设工程项目管理的总组织者进行自我评价与诊断。

　　第一层面的质量控制系统应由建设单位的建设工程项目管理机构负责建立，在委托代建、委托项目管理或实行交钥匙式工程总承包的情况下，应由相应的代建方项目管理机构、受托项目管理机构或工程总承包企业项目管理机构负责建立。第二层面的质量控制系统，通常由建设工程项目的设计总负责单位、施工总承包单位等建立的相应管理范围内的质量控制系统。第三层面及其以下是承担工程设计、施工安装、材料设备供应等各承包单位的现场质量自控系统。

　　建设工程项目质量控制系统的建立原则①分层次规划②目标分解③质量责任制④系统有效性

　　工程项目质量控制系统的建立程序：①确立系统质量控制网络②制定系统质量控制制度③分析系统质量控制界面④编制系统质量控制计划

　　建设工程项目质量控制体系由建设单位或工程项目总承包企业的工程项目管理机构负责建立

　　建设工程项目质量控制体系运行机制：①动力机制：运行的核心机制②约束机制③反馈机制④持续改进机制。

　　1Z204023 施工企业质量管理体系的建立与认证

　　质量管理八项原则：⑴以顾客为关注焦点⑵领导作用⑶全员参与⑷过程方法⑸管理的系统方法⑹持续改进⑺基于事实的决策方法⑻与供方互利的关系

　　质量管理体系文件包括：①质量方针和质...

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　　一、单项选择题

　　1、在建设工程项目质量的形成过程中，应在建设项目的(　　)阶段完成质量需求的识别。

　　A.设计

　　B.竣工验收

　　C.决策

　　D.施工

　　名师答案：C

　　2、关于建设工程项目质量控制系统特点的说法，正确的是(　　)。

　　A.项目质量控制系统建立的目的是为了建筑业企业的质量管理

　　B.项目质量控制系统的目标就是某一建筑业企业的质量管理的目标

　　C.项目质量控制系统仅服务于某一个承包企业或组织机构

　　D.项目质量控制系统是一次性的质量工作系统

　　名师答案：D

　　3、下列质量管理的职能活动中，属于PDCA循环中“D”职能的活动是(　　)。

　　A.制定实现质量目标的行动方案

　　B.明确项目质量目标

　　C.专职质检员检查产品质量

　　D.行动方案的部署和交底

　　名师答案：D

　　4、建设工程项目质量控制系统运行的核心机制是(　　)。

　　A.反馈机制

　　B.持续改进机制

　　C.动力机制

　　D.约束机制

　　名师答案：C

　　5、某投标人在招标工程开标后发现自己由于报价失误，比正常报价少报18%，虽然被确定为中标人，但拒绝与业主签订施工合同。该投标人所采用的风险对策是 (　　)。

　　A.风险规避

　　B.风险减轻

　　C.风险自留

　　D.风险转移

　　名师答案：A

　　6、下列质量控制工作中，属于施工技术准备工作的是 (　　) 文件。

　　A.做好施工现场的质量检查记录

　　B.复核测量控制点

　　C.按规定维修和校验计量器具

　　D.审核复查各种施工详图

　　名师答案：D

　　7、利用托线板以及线坠吊线检查砌体垂直度的方法属于现场质量检查方法中的(　　)。

　　A.目测法

　　B.实测法

　　C.记录法

　　D.实验法

　　名师答案：B

　　8、施工承包企业应对建设单位提供的原始坐标点、基准线和水准点等测量控制点进行复核，并将复测结果上报(　　)审批，批准后才能建立施工测量控制网。

　　A.项目技术负责人

　　B.监理工程师

　　C.企业技术负责人

　　D.业主

　　名师答案：B

　　9、下列影响施工质量的生产要素中，只能通过采取预测预防的控制方法以消除其对施工质量不利影响的是 (　　)。

　　A.施工人员

　　B.材料设备

　　C.施工机械

　　D.环境因素

　　名师答案：D

　　10、根据《建设工程施工质量验收统一标准》对建筑工程质量验收的划分，施工过程质量验收指...