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本考点属于《税务代理实务》希望可以帮到税务登记知识点概念模糊的考生。更多税务师考试资讯请关注出国留学网。
税务登记
1.企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位(统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报转为正式税务登记。
④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记;自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。
⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
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本文“税务师2017《税务代理实务》试题及答案”由出国留学网税务师栏目精心整理提供，希望对广大考生有所帮助。
一、单项选择题(共10题，每题l分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。请将所选选项的代码填在括号内。)
1.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是( )。
A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税
B.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税
C.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
D.纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
2.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )以上。
A.1年
B.2年
C.3年
D.6个月
3.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
4.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指( )。
A.购入原价加手续费
B.购入原价加印花税
C.购入原价加手续费和印花税
D.购入原价
5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填( )。
A.期初与期末储金余额之差
B.期初与期末储金余额之差乘以月利率
C.本期保费收入
D.本期应税保费收入减去免税保费收入
6.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是( )。
A.机动车辆
B.单价5000元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品
7.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录( )。
A.借：银行存款 借：累计折{日
贷：固定资产 贷：以前年度损益调整
B.借：银行存款 借：累计折旧
贷：固定资产 贷：管理费用
C.借：银行存款 借：累计折旧
贷：补贴收入 贷：制造费用
D.借：银行存款 借：累计折旧
贷：生产成本 贷：以前年度...
本文“注册税务师2017《税务代理实务》模拟试题及答案”由出国留学网税务师栏目精心整理提供，希望对广大考生有所帮助。
综合题
1.陈某为美籍华人，从2005年开始担任中国境内某市某外国企业分支机构负责人，2009年取得以下收入，试简述相关税法规定，并计算其各笔收入的应纳个人所得税。
(1)陈某每月从境内外国企业分支机构取得收入50000元，从境外总机构取得收入100000元，;2009年陈某只有在1月、12月分别回国述职15天，其他月份均在中国境内工作。
(2)转让在中国境内的购入的门面房一间，原价160000元，转让价200000元(只考虑营业税);
(3)1月份购入某种债券4000份，每份买入价10元，另支付相关税费共计1200元。6月份将买入的债券一次卖出1500份，每份卖出价13元，另支付卖出债券的税费共计850元;
(4)购买体育彩票中奖收入500000元，将其中的50000元捐给红十字基金会用于红十字事业;
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的徐悲鸿字画拍卖，取得收入500000元，经审核依法扣除的财产原值及相关税费为100000元。
【正确答案】：(1)外籍个人在境内无住所但是在境内居住满1年而不超过5年的，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金，均应申报缴纳个人所得税;其在临时离境的工作期间的工资薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。
1月份工资薪金所得应纳个人所得税=[(50000+100000-4800)×45%-15375]×(1-100000/150000×15/31)=33847.26(元)
12月份工资薪金所得应纳个人所得税=[(50000+100000-4800)×45%-15375]×(1-100000/150000×15/31)=33847.26(元)
其他月份每月工资薪金所得应纳个人所得税=(50000+100000-4800)×45%-15375=49965(元)
2009年度工资薪金所得应纳个人所得税=33847.26+33847.26+49965×10=567344.52 (元)
对于在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可以单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税，每月的工资薪金所得计算个人所得税时已经按月扣除了费用，因此，对于取得的奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税额，并且不再按居住天数进行划分。
陈某取得工资薪金应纳个人所得税=567344.52(元)
(2)转让中国境内的投资用房产，应当按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。
转让门面房应纳的营业税=(200000-160000)×5%=2000(元)
转让门面房应纳的个人所得税=(200000-160000-2000)×20%=7600(元)
(3)非金融机构和个人买卖金融商品不用缴纳营业税，转让债券应当按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。
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