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2018年税务师《涉税服务法律》模拟试题(8)
1.按照征收对象的不同，税法可分为( A、B、C、D )。
A、对流转额课税的税法 B、对所得额课税的税法
C、对财产、行为课税的税法 D、对自然资源课税的税法
2.根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 (B、 C、D )。
A、工商行政管理机关 B、海关C、税务机关 D、财政机关
3.我国现行税制中采用的累进税率有( B、C )。
A、全额累进税率 B、超率累进税率C、超额累进税率 D、超倍累进税率
4.按照不同的税收分类标准，消费税属于(A、C )。
A、中央税B、财产税C、流转税 D、中央地方共享税
5.我国现行各税种采用的税率包括( A、B、C)。
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、定期税率
6.按照增值税条例的规定，销售( A、B、 C )应当征收增值税。
A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋
7.将购买的货物用于( B、D )时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护 B、免税项目 C、无偿赠送 D、个人消费
8.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有(A、B、C、D )。 A、手续费 B、运输装卸费 C、包装物租金 D、违约金
9.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( A、 B、C、D )。
A、汽车销售公司代销小汽车 B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰 D、酒厂生产葡萄酒
10.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( A、B、C )。
A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
11.下列关于营业额的表述中，正确的有(A、B、)。
A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
12.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( A、B、D )。
A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管
税务机关申报纳税
C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
13.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有(...
12-07
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2018年税务师《涉税服务法律》模拟试题(5)
1. 以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是()。
A.从事货物运输的承包人
B.从事货物运输的承租人
C.从事货物运输的挂靠人
D.从事内河货运服务的纳税人
2. 以下情况可以开具增值税专用发票的是()。
A.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
C.某服装厂向日本销售服装
D.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车
3. 以下不属于营业税纳税人使用的普通发票的是()。
A.机动车专项修理专用发票
B.建筑安装企业统一发票
C.代理购销业务统一发票
D.饮食业统一发票
4. 以下属于增值税纳税人使用的普通发票的是()。
A.自来水公司水销售专用发票
B.海关完税凭证
C.水上运输企业的客票
D.水路货运结算发票
5. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在()的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A.预缴20000元的保证金
B.预缴税款
C.办理纳税担保
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
6. 某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是()。
A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制
B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批
C.取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制
D.可以自行设计本单位的发票式样，报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制
7. 对于发票的开具使用，以下说法错误的是()。
A.单位和个人应该在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B.单位和个人不得转借、转让或者代开发票
C.一律不得拆本使用发票
D.不得倒买或者倒卖发票
8. 财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用()发票购领方式。
A.交旧购新
B.验旧购新
C.限量供应
D.批量供应
9. 以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是()。
A.应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵来扣进项税额
B.应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
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2018年税务师《涉税服务法律》模拟试题(4)
1.行政行为必须符合法定程序，行政处罚法律规定必须经过( )程序。
(A) 传唤
(B) 讯问
(C) 听证
(D) 取证
(E) 适用法律作出裁决
正确答案：a， b， d， e
解析：行政行为的实施必须符合法定程序，这是合法性原则的内在要求，如行政处罚法律规定必须经过上述ABDE四个程序。
2.下列关于听证程序正确的是( )
(A) 当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出
(B) 听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人
(C) 听证应由行政机关指定本案调查人员主持
(D) 凡是听证都应该公开进行
(E) 当事人可以委托一至二人代理参加听证。
正确答案：b， e
解析：当事人提出听证的，应在行政机关告知后3日内提出，行政处罚实施机关的工作人员不得主持与自己有利害关系的处罚案件，听证应由行政机关指定非本案调查人员主持。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。
3.下列关于委托组织行使行政处罚权的表述正确的有( )。
(A) 行政机关可以根据需要，在法定权限内决定是否将行政处罚权委托给其他组织或者个人行使
(B) 受委托组织应在委托范围内以委托行政机关名义实施行政处罚
(C) 受委托组织应在委托范围内以自己的名义实施行政处罚
(D) 委托行政机关对受委托组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任
(E) 受委托组织可以根据情况经委托行政机关批准，将处罚权再委托给其他组织或者个人行使
正确答案：b， d
解析：A项必须是委托给符合规定条件的组织行使行政处罚权;C项受委托组织应在委托范围内以委托行政机关名义实施行政处罚，而不是以自己的名义;E项受委托的组织不可以再将处罚权委托给其他组织或者个人行使。
4.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是( )。
(A) 因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
(B) 行政复议机关收到行政复议申请后，应在5个工作日内进行审查，决定是否受理
(C) 对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议书副本发放给被申请人
(D) 被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据，依据和其他有关资料
(E) 在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
正确答案：b， c， d
解析：因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起应该继续计算，在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行...
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2018年税务师《涉税服务法律》模拟试题(3)
1.在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的()。
(A) 执行性
(B) 单方意志性
(C) 强制性
(D) 无偿性
正确答案：b
解析：行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或者征求其同意。
2.下列行政处罚可以适用听证程序的是( )。
(A) 限制人身自由
(B) 没收财产
(C) 吊销营业执照
(D) 对公民个人处以1000元的罚款
正确答案：c
解析：只有在行政处罚实施机关在依法作出的责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序，对公民个人的罚款应该在2000元以上，对单位、组织的罚款应该在10000元以上。
3.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的( )为标准划分的。
(A) 适用范围
(B) 对象
(C) 受法律约束的程度
(D) 行政主体是否可以主动作出行政行为
正确答案：c
解析：以行政行为受法律约束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为;而按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为。
4.《行政复议法》规定，省级人民政府对矿山所有权作出的确权复议决定类型属于()。
(A) 复议前置型
(B) 复议终局型
(C) 选择型
(D) 选择兼终局型
正确答案：b
解析：省级人民政府对自然资源所有权或者使用权作出的确权复议决定为最终裁决，不适用诉讼。
5.在行政复议管辖中，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，()。
(A) 只能向上一级主管部门申请行政复议
(B) 可以向上一级主管部门申请行政复议
(C) 可以向该部门的本级人民政府申请行政复议
(D) 只能向该部门的本级人民政府申请行政复议
正确答案：a
解析：对县级以上各级人民政府工作部门具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议;但对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。
6.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自( )计算。
(A) 障碍消除之日起中断
(B) 障碍消除之日起继续
(C) 障碍发生之日起中断
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2017年税务师考试《涉税服务法律》模拟练习题(四)
1、根据《刑事诉讼法》及其解释，下列案件属于告诉才处理的案件的是( )。
A.侵占罪
B.遗弃罪
C.盗窃罪
D.强制猥亵侮辱妇女罪
【正确答案】A
【答案解析】本题考核自诉案件。《刑事诉讼法解释》规定，告诉才处理的案件：(1)侮辱.诽谤案;(2)暴力干涉婚姻自由案;(3)虐待案;(4)侵占案。
2、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，对公司债务承担( ) 。
A.无限责任
B.有限责任
C.连带责任
D.无限连带责任
【正确答案】C
【答案解析】本题考核一人有限责任公司股东的责任承担。《公司法》规定：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
3、关于判决.裁定与决定的生效，说法是正确的是( )。
A.判决作出即生效
B.裁定作出即生效
C.一般情况下，决定作出即生效
D.判决的效力高于裁定
【正确答案】C
【答案解析】本题考核刑事判决.裁定和决定。一审判决与裁定存在上诉期。所以选项A.B错误。选项D的说法没有任何法律依据。所以选项D错误。
4、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司15%的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形是( )。
A.董事人数减至5人
B.监事刘某提议召开
C.最大股东李某请求召开
D.公司未弥补亏损达人民币1600万元
【正确答案】C
【答案解析】本题考核股东大会。根据《公司法》的规定，临时股东大会的召开情形包括：(1)董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。
5、根据《民诉解释》的规定，一方当事人在法庭审理中，或者在起诉状.答辩状.代理词等书面材料中，对于己不利的事实明确表示承认的，另一方当事人无需举证证明。此为民事诉讼证据制度中的( )。
A.自认制度
B.自证制度
C.认诺制度
D.免证制度
【正确答案】A
【答案解析】本题考核自认。一方当事人在法庭审理中，或者在起诉状.答辩状.代理词等书面材料中，对于己不利的事实明确表示承认的，属于自认。
6、王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。在任职期间，王某未经股东会同意，利用职务便利，代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列说法不正确的是( ...
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