出国留学网专题频道税务师税法二栏目，提供与税务师税法二相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！
各位2022年税务师考生注意！2022年税务师考试科目《税法（二）》考试大纲来了，有需要的快来瞧瞧吧！下面是出国留学网整理的税务师考试2022年《税法（二）》大纲，欢迎大家参考阅读本文。
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。
相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
第一章 企业所得税
一、概述
（一）熟悉企业所得税的概念和计税原理
（二）了解各国企业所得税的一般性做法
（三）熟悉我国企业所得税的制度演变
（四）了解我国企业所得税的作用
二、纳税义务人、征税对象与税率
（一）熟悉纳税人的主要类型
（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定
（三）掌握基本税率的规定、低税率的适用范围
三、应纳税所得额的计算
（一）掌握应税收入总额的确定
（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理
（三）熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理
（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准
（五）掌握不得扣除的项目
（六）掌握亏损弥补的规定
四、资产的所得税处理
（一）掌握固定资产的税务处理
（二）熟悉生物资产的税务处理
（三）掌握无形资产的税务处理
（四）掌握长期待摊费用的税务处理
（五）熟悉存货的税务处理
（六）掌握投资资产的税务处理
（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理
五、资产损失税前扣除的所得税处理
（一）熟悉资产损失的概念
（二）掌握资产损失扣除的政策
（三）掌握资产损失税前扣除管理
六、企业重组的所得税处理
（一）熟悉企业重组的概念
（二）掌握企业重组的一般性税务处理
（三）掌握企业重组的特殊性税务处理
（四）掌握股权、资产划转的所得税处理
七、房地产开发经营业务的所得税处理
（一）熟悉房地产开发的概念
（二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法
（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理
八、税收优惠
（一）掌握免税收入的规定
（二）掌握减征与免征优惠
（三）掌握高新企业的优惠
（四）掌握小型微利企业的优惠
（五）掌握加计扣除的优惠
（六）掌握创投企业的优惠
（七...
本栏目整理了2018税务师《税法二》考试预测习题(六)，试题多做就会了，感谢关注，更多信息请继续等待我们的更新!
2018税务师《税法二》考试预测习题(六)
1、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。
A、450
B、500
C、600
D、650
【正确答案】 C
【答案解析】 自2011年1月1日至2015年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。
该企业2012年度广告费和业务宣传费的扣除限额= (1500+500)×30%=600 (万元),实际发生400+250=650 (万元),准予扣除600万元。
2、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A、1
B、2.5
C、3.5
D、4
【正确答案】 D
【答案解析】 软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。
调整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)。
3、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以( )。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
【正确答案】 C
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。
A、3
B、5
C、7
D、10
【正确答案】 D
【答案解析】 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
5、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是( )。
A、在中国境外支付给工作人员的工资薪金
B、固定资产的采购费
C、设备租赁费
D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠
【正确答案】 D
【答案解析】 代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费(包括汽车、办公设备等固定资产)、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务...
本栏目整理了2018税务师《税法二》考试预测习题(五)，多做试题，多看书，相信考试就会过的，感谢考生们的查看!
2018税务师《税法二》考试预测习题(五)
1.下列不属于所得税具有的特点的是( )。
A.通常以纯所得为征税对象
B.纳税人与实际负税人通常一致
C.通常以计算出的应纳税所得额为依据
D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担
【正确答案】D
【知 识 点】企业所得税的计税原理
【答案解析】纳税人缴纳的企业所得税一般不宜转嫁，而由纳税人自己负担。
2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.合伙企业 B.个人独资企业 C.个体工商户 D.一人有限公司
【正确答案】D
【知 识 点】纳税人的主要类型
【答案解析】根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业除外，个体工商户属于个人。
3.以下适用25%企业所得税税率的企业有( )。
A.属符合条件的小型微利居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【正确答案】B
【知 识 点】基本税率的规定
【答案解析】25%的税率适用于居民企业和在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业;20%的低税率适用于在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业;符合条件的小型微利企业适用20%的税率。
4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得
【正确答案】D
【知 识 点】纳税义务人与征税对象
【答案解析】(1)选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)选项B：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定;(3)选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;(4)选项D：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为( )。
A.10% B.20% C.15% D.25%
【正确答案】B
【知 识 点】企业所得税税率
【答案解析】居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%。
6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过( )人。
A.50 B.80 C.100 D.120
【正确答案】C
【知 识 点】小型微利企业的优惠
【答案解析】...
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(四)》，试题都是多做就懂了，一起来做试题吧，祝早点拿到证书!
2018税务师《税法二》考试预测习题(四)
1、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
【答案】A
2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
【答案】C
3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
【答案】A
8、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法...
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(三)》，感谢查看，更多内容请继续关注考试栏目，祝早点拿到证书!
2018税务师《税法二》考试预测习题(三)
11、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
12、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案：D
13、2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案：C
14、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为( )
A.跟踪年度次年的3月1日之前
B.跟踪年度次年的5月31日之前
C.跟踪年度次年的6月20日之前
D.跟踪年度当年的12月31日之前
答案：C
16、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。
A.交易行为发生地税务机关
B.个人股东户籍所在地税务机关
C.股权变更企业所在地税务机关
D.个人股东经常居住地税务机关
答案：C
17、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个...
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(二)》，不管考生们做什么，都不要轻易放弃，更多内容请继续关注考试栏目!
2018税务师《税法二》考试预测习题(二)
选择题
1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )
A.A居民企业应确认股息收人225万元
B.A居民企业应确认红利收入225万元
C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
答案：D
2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.相关的经济利益很可能流入企业
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
答案：B
3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
答案：C
5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉...
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(一)》，坚持了才能学到你想学的，更多内容请继续关注考试栏目!
2018税务师《税法二》考试预测习题(一)
1、某企业2013年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2013年应纳印花税为( )。
A、5000元
B、7500元
C、16500元
D、25000元
2、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A、5
B、8
C、10
D、15
3、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
4、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在( )年内分次贴足印花。
A、1
B、2
C、3
D、5
5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
6、某企业2012年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税( )元。
A、4585
B、4775
C、4975
D、4980
7、某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2013年该公司应纳印花税( )元。
A、6775
B、6780
C、6975
D、6980
8、甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。
A、120
B、115
C、110
D、105
9、某生产企业与运输公...
本栏目给您整理了2018税务师《税法二》章节精选题汇总，一共10套题，考生们来试一下吧，看能做对多少，祝学子们考试顺利!
| 2018税务师《税法二》章节精选题汇总 | |
| 1 | 2018税务师《税法二》章节精选题一 |
| 2 | 2018税务师《税法二》章节精选题二 |
| 3 | 2018税务师《税法二》章节精选题三 |
| 4 | |
本栏目给您整理了2018税务师《税法二》章节精选题十，感谢考生们的查看，更多内容请继续等待，祝学子们考试顺利!
2018税务师《税法二》章节精选题十
1、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税
C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
【正确答案】D
2、关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税
C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税
D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例
【正确答案】D
3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正确答案】A
4、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
【正确答案】B
5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正确答案】D
6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正确答案】B
7、某市房地产开发公...
本栏目给您整理了2018税务师《税法二》章节精选题九，欢迎考生们的查看，其他试题请继续等待，祝考生们一切顺利!
2018税务师《税法二》章节精选题九
1.以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是()
A.某内资服务企业B.某从事交通运输的外商投资企业
C.外国企业常驻代表机构D.某地方商业银行E.某卷烟生产企业
2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。
A.结清滞纳金B.缴销发票C.缴销税务登记证
D.缴销发票领购登记簿E.缴销会计账簿
3.统印发票的领购方式有如下()。
A.交旧购新B.批量供应C.直接购买D.验旧购新E.查旧购新
4.下列有关各项税金的说法，正确的有()。
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
5.按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有()。
A.股权转让收入B.商标使用许可收入
C.固定资产出租收入D.专利权转让收入
E.销售边脚余料的收入
6.根据新《企业所得税法》的规定，()不得在税前扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性款项
B.计提的环境保护专项资金C.被没收财物的损失
D.税收滞纳金E.为投资者支付的补充养老保险
7.下列有关房产税表述中正确的有()。
A.个体工商户营业用房，免征房产税
B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
8.可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。
A.减免税方法B.分割方法C.税率差异方法
D.扣除方法E.分期纳税方法
9.注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。
A.按本企业同类产品的最高销售价格
B.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
C.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D.按成本加合理的费用和利润
E...
税务师税法二推荐访问
