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2022年税务师考试将在11月开始正式考试，大家目前除了知识点内容的复习之外还要进行针对性的做题训练，以此保持做题的逻辑思维，下面小编就为大家准备了一份2022年税务师考试《税法二》考前练习试题，一起来看看吧！
1、某企业2018年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2018年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】
A.726.5
B.736.2
C.736.5
D.792.5
正确答案：C
答案解析：借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）
2、2019年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为（ ）万元【客观案例题】
A.1740.28
B.1700.28
C.1650.62
D.2150.62
正确答案：D
答案解析：利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7％=30（万元）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元。职工福利费税前扣除限额=2000×14％=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）。职工教育经费税前扣除限额=2000×8％=160（万元），实际发生170万元，应调增应纳税所得额=170-160=10（万元）。工会经费税前扣除限额=2000×2％=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）。国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元。该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62（万元）
3、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】
A.164.73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
正确答案：C
答案解析：增值额=1200-616.60=58...
2022年的税务师考试再过一个多月就要正式开考，各位考生目前是否也产生了一点紧张的情绪呢？在备考阶段，大家的知识点内容和考题练习是需要同步进行的，下面小编就为大家带来了一份2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析，一起来看看吧！
下列业务发生时，不通过“其他综合收益”科目核算的有（ ）。
A、无法偿还的应付账款
B、采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业实现净利润
C、收到国家资本性投入的具有专项用途的款项
D、采用权益法核算长期股权投资时，期末被投资企业持有的其他债权投资发生公允价值变动
E、企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值
【答案】ABC
【解析】选项 A，应直接转入“营业外收入”；选项 B，投资企业按享有的份额确认为投资收益；选项 C，应作为专项 应付款来核算。 选项 A 的分录为： 借：应付账款 贷：营业外收入 选项 B 的分录为： 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益 选项 C 的分录为： 借：银行存款 贷：专项应付款 选项 D 的分录为： 借：长期股权投资——其他综合收益 贷：其他综合收益（或相反） 选项 E 的分录为： 借：投资性房地产——成本 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 其他综合收益
企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（ ）。
A、以可变现净值计量的金融资产
B、以重置成本计量的金融资产
C、以摊余成本计量的金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
【答案】CDE
【解析】企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）...
2022年的税务师考试即将在11月19日开始正式考试，目前各位考生距离正式开考剩下的复习时间已经是不多了，大家在复习过程中的做题练习是否足够呢？小编为大家带来了一份2022年税务师考试考前模拟练习试题，有需要的小伙伴们快和小编一起来看看吧！
1、 税法一 多选题：
以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
A、金银首饰的生产企业
B、受托加工高档化妆品的企业
C、委托加工卷烟的企业
D、进口自用超豪华小汽车的人员
E、超豪华小汽车的零售企业
【正确答案】 AB
【答案解析】 金银首饰的零售企业是消费税的纳税人；受托加工高档化妆品的企业代收代缴消费税，并不是消费税的纳税人，委托方才是纳税人。
2、税法二 多选题
下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
A、纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税
B、耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据
C、耕地占用税由税务机关负责征收
D、耕地占用税以每平方米土地为计税单位
E、耕地占用税采用地区差别幅度单位税额
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 选项A，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
3、财务与会计 单选题：
下列各项中，不属于费用的是（ ）。
A、主营业务成本
B、销售费用
C、营业外支出
D、财务费用
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，属于成本费用；选项BD，属于期间费用；选项C，属于非日常活动中发生的，不属于费用。
4、涉税法律 单选题：
具有行政主体资格并有权制定规章的是（ ）。
A、国务院港澳事务办公室
B、省人大常委会
C、最高人民法院
D、司法部
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核行政主体的判断以及有规章制定权的机关。判断行政主体的主要依据是行政主体的概念和特征。本题的四个选项中，选项B是地方权力机关，选项C是司法机关，所以应排除。国务院港澳事务办公室是国务院的办事机构，原则上属于内部机构，不具有行政主体资格，选项A不选。司法部是国务院的组成部门，具有行政主体资格，且具有规章...
2022年的税务师考试将在11月19日开始正式考试，目前仅剩的时间里各位考生如何复习才能取得最大的成效呢？小编在本文中为大家带来了一套2022年税务师考试《税法一》考试知识点内容复习练习题，感兴趣的小伙伴们快来看看吧！
下列属于消费税征税范围的是（ ）。[2015年真题]
A. 调味料酒
B. 鞭炮引线
C. 卫星通讯车
D. 宝石坯
【答案】D
【解析】调味料酒、鞭炮引线、卫星通讯车均不属于消费税征税范围。D项，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按其他贵重首饰及珠宝玉石税目征收消费税。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金2040元，品牌使用费7000元。该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。[2015年真题改编]
A. 6361.06
B. 7600
C. 7238.94
D. 6000
【答案】B
【解析】从1995年6月1日起，对酒类产品产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。该企业应纳的消费税=[20000+（2040+7000）÷（1+13%）]×20%2×2000×0.5=7600（元）。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票，金额600元，收取可重复使用的塑料周转箱押金000元，该啤酒厂当月应缴纳消费税元。[2015年真题改编]
A.11660
B.11000
C.12500
D.11900
【答案】D
【解析】啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）300元（含3000元）以上是甲类啤酒。A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷3%）]÷30=3076.99（元）>3000元，适用的税率为250元/吨；包装物押金不包括供重使用的塑料周转箱押金，B啤酒每吨的售价为56000÷20=2800（元）<3000元，适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×25020×220=11900（元）。
关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。[2015年真题]<...
2022年的税务师考试即将在十一月的十九日开始正式考试，目前距离正式开考只剩下一个多月的时间了，各位考生目前进行的复习是否已经整理完成了呢？下面小编为大家带来了一套2022年税务师考试《涉税服务相关法律》考前练习题，快来检验一下复习成果吧！
根据行政处罚法律制度的规定，规章有权自主设定的行政处罚是（ ）
A. 暂扣或吊销许可证
B. 没收违法所得
C. 5万元以下的罚款
D. 警告
【答案】D
【解析】《行政处罚法》第12条规定，尚未制定法律、行政法规的，前款规定的国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。＂一定数量罚款的幅度范围：《国务院关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》第2条第2款对部门规章可以设定一定数值罚款的幅度范围进行明确规定，对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；超过限额的，应当报国务院批准。
部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过——，对经营活动中的违法行为，有违法所得的——，设定罚款不得超过违法所得的但最高不得超过——。（ ）
A. 1000元；2倍；30000元
B. 2000元；3倍；10000元
C. 5000元；2倍；10000元
D. 1000元；3倍；30000
【答案】D
【解析】部门规章可以设定一定数量罚款的幅度范围如下：①对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；②对经营活动中的违法行为，有违法所得额，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；③超过限额的，应当报国务院批准
李某因无照经营和违法出售违禁物品，被相关行政机关处以罚款1000元，且没收违法财物。按照《行政处罚法》的规定，对于政机关的上述处罚决定说法正确的是（ ）。
A. 是错误的，只能实施没收物品的处罚
B. 是错误的，只能实施罚款1000元的处罚
C. 是错误的，只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施
D. 是正确的，不违反一事不二罚的原则
【答案】D
【解析】对...
2016年税务师考试已经进入冲刺阶段，考生朋友需要多做多练，巩固知识点。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“税务师2016财务与会计例题解析”，希望对大家有所帮助。
税务师2016财务与会计例题解析
★【例题1·单选题】下列关于现金管理的说法中，正确的是( )。
A.现金管理主要是指交易性现金、预防性现金和投机性现金的管理
B.现金管理的目标是加快现金的周转速度，尽量减少现金的持有量
C.确定最佳现金持有量是利用存货模式，需要考虑持有成本和短缺成本
D.最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量
『正确答案』D
『答案解析』预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲不容易确定，现金管理主要指交易性现金的管理，选项A错误。现金管理的目标是在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量，因此选项B不正确。确定最佳现金持有量要考虑持有成本和转换成本，而不是短缺成本，因此选项C不正确。
【例题2·单选题】某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为( )元。
A.10000
B.25000
C.50000
D.100000
『正确答案』C
『答案解析』最佳现金持有量=50 000(元)
★【例题3·多选题】企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。
A.现金持有量
B.有价证券的报酬率
C.全年现金需求总量
D.一次的转换成本
E.现金持有时间
『正确答案』ABCD
『答案解析』持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。
【例题4·多选题】信用条件是客户可以享受的优惠条件，下列各项目属于信用条件的有( )。
A.信用期间
B.信用标准
C.折扣期间
D.现金折扣
E.收款政策
『正确答案』ACD
『答案解析』信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣期间，所以选项ACD正确。选项B信用标准和选项E收账政策是信用政策的内容。
★【例题5·多选题】下列有关信用期间的表述中，正确的有( )。
A.缩短信用期间可能增加当期现金流量
B.延长信用期间会扩大销售
C.降低信用标准意味着将延长信用期间
D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本
E.缩短信用期间可能减少当期现金流量
『正确答案』ABD
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