税法概念

　　注会考试被称为最难考，如今已进入考前冲刺阶段，大家对注会的知识点都掌握了吗?出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法考点：税法的概念”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2016注册会计师税法考点：税法的概念

　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

　　税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　(1)从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。——这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

　　(2)税法具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。——这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

　　以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。

　　A.税法是税收制度的法律表现形式

　　B.税法是税收制度的核心内容

　　C.税法属于权力性法规

　　D.税法属于综合性法规

　　【答案】C

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2016注册会计师考试《税法》考点：税法的概念

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　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

　　税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　(1)从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。——这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

　　(2)税法具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。——这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

　　大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网税务师考试栏目诚意整理“税务师2017税法二辅导讲义：税务登记的概念”，欢迎广大考生前来学习。

　　税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收管理的首要环节。分为设立、变更、注销税务登记。

　　(二)税务登记的内容(考试重点，掌握)

　　1.设立税务登记(即开业登记)

　　(1)税务登记范围(重要)

　　①企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(统称从事生产、经营的纳税人);

　　②非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。

　　注意：临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的,不需办理税务登记,但需履行纳税义务。

　　(2)税务登记的时限要求(重要)

　　①从事生产经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，办理税务登记。(成立时，先工商后税务)

　　②非从事生产、经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。

　　③对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。

　　④从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。

　　⑤银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的银行账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的银行账户账号。(便于税务机关掌握纳税人的资金状况)

　　2.变更税务登记(掌握)

　　(1)变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的;涉及改变主管税务机关的，应办理注销税务登记);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥增减注册资金的。

　　【提示】变更登记补充内容：增设或者撤销分支机构;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属。

　　(2)变更税务登记的时限要求

　　①税务登记内容发生变化，按规定纳税人需在工商行政管理部门注册登记的，应当自工商部门办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(注意：时限同设立税务登记)

　　②税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需向工商行政管理部门注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原向税务登记机关申报办理变更税务登记。(注意：时限同设立税务登记)

　　3.注销税务登记(掌握)

　　(1)注销税务登记的适用范围：①纳税人发生解散、破产、撤销的;②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。

　　(2)注销税务登记...

　　本文“2017年税务师税法一复习要点：税收立法概念”，跟着出国留学网税务师资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!

　　税收立法概念

　　税收立法的概念及要点：

　　税收立法，是特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。

　　【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。

　　【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。

　　【要点3】税收立法必须经过法定程序。这是法的现代化的基本标志之一。

　　【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。