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美国移民税务规划指南

 

  随着人们生活水平的提高,越来越多的人开始计划移民美国,那么美国移民后怎样合理规划税务呢?跟着出国留学网,一起看看美国移民税务规划指南,欢迎阅读。

  一、“退税”是什么?

  每年年初的几个月都是美国人处理个人税务的时间,许多人习以为常地把这个过程称为“退税”,这样的说法实际上并不准确。人们在这里所说的“退税”其实是tax return,也就是税务申报,每个人将过去一年的收支情况进行总结和申报。

  美国的个税采用预扣制,即由雇主或纳税人本人按一定比例预交税款,次年申报时多还少补,尽管大部分人能够获得退款,仍有近1/4的人需要补交税款。因此,tax return中的“return”一词,不表示实际的退款,而是表示将税务状况反馈给政府。

  二、个税怎么收?

  联邦政府通过国税局(Internal Revenue Services,简称IRS)征收和监管的个人所得税是联邦政府收入的主要来源,2016财年,联邦政府46%的收入来自个人所得税。

  美国的个税征收采用阶梯税率,最低区间税率为10%,最高则为39.6%,以2016年为例,应税收入在9225美元以内的个人需缴纳10%的所得税,9226-37450美元的区间则按15%比例征税,413000美元以上的部分比例为39.6%,将区间的税额相加就得到总的税额。需要注意的是,应税所得所指的并非全部收入,依据家庭情况不同,美国税法规定了许多不同种类的抵扣、豁免和补贴。

  三、“五险一金”美国版

  在中国,“五险一金”是与每个纳税人息息相关的,大洋彼岸的美国,也有类似的社会保障机制,以企业和员工共同负担的就业税形式征收,2016财年,就业税占到联邦政府总收入的34%。不同于五险一金的复杂计算,美国的就业税种类和算法都相对简单,无论企业规模和员工岗位,一律征收企业和员工各自负担6.2%的养老保险。

  1.45%的医疗保险,企业独自负担的6%联邦失业保险和不同比例的各州失业保险。就业税以预扣形式由雇主为员工缴纳,在申报个人所得税时不需另外申报。

  四、遗产税和赠与税

  亲人与朋友之间的相互馈赠,可能会面临赠与税和遗产税,两者都是向赠与者征收的税种。赠与税的免税额为每受赠人每年14000美元,超出部分计入遗产税起征点计算,可能需要缴税。

  遗产税的税率为40%,虽然比例高,但是由于起征点也高(2015年为543万美元),所以实际上只有0.9%的遗产继承者需要缴纳遗产税。

  五、如何合理规划税务?

  “良好的美国税务规划或许是非美国公民可以做出的一项最佳投资,但事先没有进行税务规划必然会导致缴纳更高税额。”

  不少投资人对于美国纳税体系以及征税标准并不了解,才有了对于“美国全球征税”的恐慌。其实,美国税务并不可怕,也不存在投资人误解的“双重征税”问题,只要在移民前后做好合理的税务规划,就能节省大量资金,或完全规避将来承受繁重的税务负担。


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美国移民税务规划方式

 

  美国的税法五花八门,完善的税务规划是非美国公民在移民或长居美国前能做的最好投资。提早做好规划,能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余,还能有效合法地减少不必要的税务支出。下面,出国移民网介绍一些美国移民税务规划方式,以供参考。

  规划一,选择正确的绿卡申请人。

  1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。如果只有太太一个人申请绿卡,那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。

  2、同时太太名下的财产也要在移民前做好规划,最好不要拥有美国地区以外的资产。因为依照美国税法要求,绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份,同时还要申报其海外拥有的金融账户。

  规划二,移民前考虑财产处分与否的差异。

  美国税务居民是需要被课征全球资本利得税。在取得临时绿卡之后,如果出售美国境外的房产或股票,即使是属于长期的资本利得收入,其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。

  以下案例供大家参考比较。假设某申请人移民前有以下三个资产,资产A:成本100万美元,移民前价值150万美元,市值170万美元。资产B:成本80万美元,移民前价值50万美元,市值40万美元。资产C:成本120万美元,移民前价值130万美元,市值140万美元。

  情况1,移民前申请人完全不处分资产,移民后依照市值处分。资产A获利70万美元,资产B亏损40万美元,资产C获利20万美元。这种情况下,获利90万美元,扣除亏损40万美元,实际获利50万美元。由于他是成为美国税务居民后才变卖的,还应缴20%的美国资本利得税,约10万美元,最后净获利40万美元。

  情况2,移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产,之后再买回,移民后依当时市值价处分所有资产。此状况下,资产A移民前获利50万美元,移民后获利20万美元,资产B移民后亏损40万美元,资产C移民前获利10万美元,移民后获利10万美元。这样,他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税,实际获利为60万美元。而移民后再将A与C资产买回,总获利30万美元,但由于B资产亏损40万美元,最后无需缴税,并有10万美元的损失可抵其他所得,净获利为50万美元,比情况1多了10万美元。

  因此移民前做好税务安排,可以提前将财产或股票及其他资产先行出售,取得现金待移民后再买回。或者在移民前赠与给家人,就可避免相关的税务问题。但自己使用的自住房可以暂时不出售,因为移民后如果满足自用住宅的条件再卖掉,还可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额。

  规划三,准备移民时资产项目的净值报告,供以后弃籍税申报时使用。

  许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍,所以我建议各位准备移民时,向移民局递交财产申报文件一定要副本留底,避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题。

  最好在移民报到时,申请人及附带申请人名下的全部财产,请公证处协力鉴价机构出具一份资产项目的净值报告,未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本,以明确计算弃籍税。但注意,鉴价报告只供弃籍时使用,如果是实际出售房产时,房产的成本仍要以原始时取得的成本价为基准。

  规划四,避...