集团资金预算管理专员-财务中心

　　财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。下面是出国留学网(www.liuxue86.com/gongzuojihua/caiwu/)整理的一篇预算管理与财务管理计划。

　　预算管理与财务管理计划

　　为全面搞好xxxx年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

　　(一)根据公司目标，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对生产，采购，销售的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

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　　(二)认真研究市场，结合开发产品和市场的需求，搞好ISO9000，ISO14000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道，产品经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合，可以进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看出，其资产负债率在36。52%，对于一个制造业企业来说，是一个负债偏低的结构，这证明该公司偿债能力较强，未来盈利空间较大。再从其负债结构分析，流动负债910万元，占负债总额的39。06%，长期负债1420万元，占负债总额的60。94%。由此可以看出，公司较多的选择了低风险的融资决策，虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益，但其融资成本比短期负债高。如果公司高层有足够能力筹集短期负债，并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话，那么，较多的使用短期负债能够提升公司价值。对于一个公司来讲，短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例，过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。所以，公司在以后的一年发展里，准备适当的提高短期负债的比例，增加短期借款来筹措资金，实现充分利用到短期负债和长期负债的好处，扬长避短。

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留学资金怎么预算

　　留学澳大利亚，每年费用要花多少，这是澳大利亚留学生迫切想知道的问题。很多留学澳大利亚后，都会遇到经济拮据难题，原因是留学生在出国前未对自己的资金做出合理规划，或没有准备好充足的生活费。留学澳大利亚每年要花多少钱?专家总结说在澳大利亚学习和生活，许多因素都将影响你的开销：

　　学费等开销：学校的开销(除学费以外)—澳大利亚课本和其他服务都很贵，尤其是，你所学习的课程包含实地考察或者实验室的作业。一些课本你可以购买二手的，但不是全部的都可以。(一些网站比如：Textbook Exchange和Textbooks n Stuff都是你获得便宜课本的好途径)。

　　住宿条件：住学校宿舍或者不住学校宿舍。如果你决定不住在学校，那么你刚到就要面临相当可观的费用。你要预先支付租金以及押金(澳大利亚租房通常是四周的租金)。如果你的房子没有家具，就像堪培拉大部分的出租房一样，那么你就要购买家具和厨房用具。

　　交通方式：在澳大利亚，买车或者用公共交通显然都比骑自习车或者步行要贵。

　　休闲娱乐：饭店，俱乐部，酒吧，和电影院都很贵。(有很多方法可以省钱，比如使用 StudentVIP和Pokitpal获得折扣，也可以周二去看电影，因为周二是优惠日)在你假期时候你可以游览澳大利亚，领略澳洲魅力风景(可以联系费用较低的航空公司，比如澳大利亚维珍蓝航空公司)。

　　澳大利亚留学费用预算：

　　如果你是一个人，生活费是18,000每年。如果你有配偶在澳大利亚，那么费用将多出35%。如果你有一个孩子在澳大利亚，那么费用将多出20%(如果孩子在上学年龄，就要加上8，000澳元学费)。每多一个孩子就要多出15%的费用(如果孩子在上学年龄，就要加上8，000澳元学费)。

　　尽管无法准确计算你在澳大利亚费用，但以上这一指南是澳大利亚移民局在评估学生签证申请中使用的(包括学生的费用)。这些数字只能简单反映你在澳大利亚的费用，仅供参考。

　　在澳大利亚留学，你的生活费富余情况取决于你所选择的生活方式，当然，在课余时间你可以选择勤工俭学的方式弥补自己的财政空缺。还需要注意的是，澳大利亚公立大学为学生提供的资金援助极少，这一点很重要。因此，你必须仔细计划你的资金预算。

　　下面是出国留学网整理的财务预算管理制度，欢迎参考。

　　财务预算管理制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况而制定。

　　预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　企业财务预算管理制度主要包含公司财务预算管理表格、我国预算会计制度的现状分析、预算调整管理方法、预算编制管理制度、零基准预算制度等，同事还包括生物科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教育等集团企业财务预算管理。

　　第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于集团总部及各分公司。

　　第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。

　　第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。

　　第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。

　　第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。

　　第八条年度预算编制与审批程序：

　　1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。

　　2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。

　　3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。

　　4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

　　第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。

　　第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。

　　第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：

　　损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。

　　第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。

　　下面是出国留学网小编为您推荐的两篇文化旅游企业集团资金集中管理的探析，更多范文尽在出国留学网。

　　文化旅游企业集团资金集中管理的探析(一)

　　2015年6月4日，一则《中石油周口销售经理疑携油款失踪 涉案金额达5亿》网络新闻报道引起了社会广泛关注，近年来类似事件屡有发生，这类事件对国家造成了极大的损失，增加了社会不安定因素，损害了企业在消费者心目中的形象。人们不禁要问，偌大的企业集团内部没有有效的内部控制制度和措施?没有实行资金集中管理制度?如果实行了资金集中管理，该制度执行情况如何?

　　一、资金集中管理的定义及作用

　　资金集中管理是母公司或者总公司对其下属的子公司或者分公司的资金进行实时掌控、归集、调度、协调、拨付等的统称。随着企业集团化进程步伐的加剧，企业集团越来越重视内部控制的建设，具有较大规模的企业集团更是将资金集中管理作为防范资金管理风险，实现资金使用效率最大化的有效手段。

　　实行资金集中管理的作用主要有以下几个方面：

　　(一)加强资金管控，防范资金风险

　　通过资金集中管理，有利于企业集团及时获取全面的资金状态，为企业的经营决策提供信息支持的同时，也有助于企业集团及时发现局部或者整体的资金管控风险，并能针对性采取措施，及时解决资金危机。

　　未实行资金集中管理时，各个核算主体的资金状况需要上报到集团，集团才能做出整体判断，在上报过程中，及时性和准确性不能完全保证，势必降低信息的有用程度，增加了资金管控的风险。

　　(二)提高资金使用效率

　　一方面，通过资金集中管理，能够实现资金及时的划拨和归集，减少资金流转中间环节，降低在途资金发生的可能性，从而降低了银行手续费用;另一方面，通过资金集中管理，可以集中零散资金，产生短期收益，并能够发挥资金集中优势，支持企业集团的重要收购、大型投标等战略活动，从而提升资金的整体使用效率。

　　(三)降低综合资金成本

　　首先，各个成员企业的业务活动不尽相同，在资金收支的周期、水平、资金结余等方面存在差异，通过资金集中管理，快速实现成员企业之间的资金归集和划拨，能够统一协调和调度资金，减少了单个企业独立对外融资的情况，降低了企业集团总体的融资规模和融资成本。

　　其次，通过实施资金集中管理，能够不断优化企业集团内部管理流程，提升企业整体的竞争力，营造企业集团良好的知名度和美誉度，提升企业集团在资本市场的形象和信用度，增加融资时的筹码，能够以更低的成本获得资金。

　　二、文化旅游企业集团的资金集中管理的必要性

　　随着当前经济的发展，文化旅游企业集团的业务不再单单局限于文化领域，分别将多元化发展和跨地区经营作为战略发展目标，文化旅游+地产和景区异地区别化复制是这两种发展的典型模式。这种趋势需要企业集团及时掌控资金信息，实行资金集中管理是这种发展的必然需求。

　　(一)跨行业，多元化经营需要企业集团进行资金集中管理

　　第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条 例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条 例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条 本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

　　第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

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　　下面是出国留学网中级会计师考试栏目编辑整理的中会《财务管理》小练习：营运资金管理，欢迎参考，更多资讯请关注本站!

　　某公司2013年的应收账款平均余额为1200万元，该公司的信用条件为N/60，2013年的赊销额为5110万元，假设一年有365天，则应收账款的平均逾期天数为( )天。

　　A.25.71

　　B.46.23

　　C.85.71

　　D.106.23

　　正确答案：A

　　欢迎阅读由出国留学网编辑整理的《中级财务管理》单选题练习：全面预算管理，希望对您有用。

　　全面预算管理中，不属于总预算内容的是( )。

　　A.现金预算

　　B.生产预算

　　C.预计利润表

　　D.预计资产负债表

　　正确答案：B

　　答案解析：全面预算管理中，财务预算属于总预算，特种决策预算和日常业务预算属于分预算或辅助预算。财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。所以本题正确答案为选项B。