2016CPA考试《税法》模拟预测卷单选及解析
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单项选择题
(1) 下列各项不符合 《税收征管法》规定的有( )。
A:纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款 ;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B: 纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2 000元以下的罚款
C: 纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款
D:对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款 ;构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案:D
解析:
选项D 中对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，而不是3倍以下 ;构成犯罪的，还要依法追究其刑事责任。
(2)下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。
A: 房地产的出租行为
B: 房地产的抵押行为
C: 房地产的重新评估行为
D: 个人互换自有住房的行为
答案:D
解析:土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物征收。选项A，出租行为，土地使用权没有转移，不属于土地增值税的征税范围。选项8，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。选项C，主要是指国有企业在清产核资时对房地产重新评估而使其升值的情况。在这种情况下.房地产虽然有增值，但其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
(3)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税l7万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A: 2.8万元
B: 3.15万元
C: 4 .6万元
D: 6.09万元
答案:B
解析:
城市维护建设税遵循的原则是“进口不征、出l ：7不退、免抵要交”，
本题应注意需要考虑出口货物的免抵税额，因此该企业4月份应缴纳的城市维护建设税
=(40+5)X 7 %=3 .15(万元)。本题的正确选项为B。
(4)下列项目应征营业税的是( )。
A: 学生勤工俭学提供的劳务
B: 个人转让著作权
C: 保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
D: 土地整理储备供应中心转让土地使用权
答案:D
解析:学生勤工俭学提供的劳务按劳务报酬缴纳个人所得税 ;个人转让著作权已纳入“营改增”，应该缴纳增值税 ;保险公司开展l年期以上返还性人身保险业务的保费收入，均不征收营业税。
(5) 下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是( )。
A:纳税单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60 日内申报纳税
C: 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D: 对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款
答案:B
解析: 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60 日内申报纳税，故8选项说法错误
(6) 以下关于税务评估结果处理的说法，不正确的是( )。
A: 税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出 《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
B: 税务约谈的对象限于企业财务会计人员
C:发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理
D: 发现纳税人有偷税等需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理
答案:B
解析:税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。故B选项错误。
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