CPA2016《税法》模拟预测试题（多选）
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多项选择题
(25) 根据 《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有( )。
A: 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C: 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D: 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴的税款
答案:B,D
解析: 选项A、C属于税收保全措施而不是税收强制执行措施。
(26)下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A: 日化厂赠送给客户的香水
B: 将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C: 百货公司零售金项链
D: 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
答案:A,C
解析:用于连续生产卷烟的烟丝，属于继续生产应税消费品，不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。
(27) 根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。
A: 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B: 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C: 修理后的固定资产的使用年限延长2年以上
D: 修理后的固定资产的使用年限延长5年以上
答案:B,C
解析:
固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出 ：①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;②修理后的固定资产的使用年限延长2年以上。
(28) 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有( )。
A: 由买方负担的购货佣金
B: 由买方负担的境外包装材料费用
C: 由买方负担的境外包装劳务费用
D: 由买方负担进口货物视为一体的容器费用
答案:B,C,D
解析:
应当计入关税完税价格的内容包括 ：①由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费;②由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用;③由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用;(D与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用 ;⑤作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 ;⑥卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。
(29) 下列属于税务代理特点的有( )。
A: 公平性
B: 自愿性
C: 有偿性
D: 独立性
答案:B,C,D
解析:
税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点有五个方面 ：①公正性 ;②自愿性;③有偿性 ;④独丑}生 ;⑤确定性。选项B、C、D正确。
(30)纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括( )。
A: 税款
B: 滞纳金
C: 实现税款、滞纳金的费用
D: 实现罚款的费用
答案:A,B,C
解析:纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，也包括实现税款、滞纳金的费用。
(31) 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A: 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B: 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C: 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D: 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
答案:A,D
解析:
进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，A选项说法正确。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。B选项不正确。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款，C选项不正确。纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税，D选项正确。
(32) 下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有( )。
A: 贷款合同的担保人
B: 借款合同的贷款人
C: 与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同的房地产管理部门
D: 运输合同的托运方
答案:B,C,D
解析:
印花税的纳税义务人包括立合同人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。故选项A错误。对于选项C，应注意的是，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税，但房地产管理部门仍属于纳税义务人，只是免了其纳税义务。
(33) 下列居民企业纳税人，税务机关可以采取“核定征收”方式征收企业所得税的有()。
A: 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B: 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C: 企业财务会计管理人员水平有限，会计报表编制格式有问题的
D: 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案:A,B,D
解析: 针对居民企业纳税人，具有下列情形之一的，应核定征收企业所得税。
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证0费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6) 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项C并未包括在上述内容中。
(34)下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有( )。
A: 研发费用加计扣除的鉴证
B: 企业所得税财产损失的鉴证
C: 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D: 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
答案:A,B,C,D
解析:选项A、B、C、D都属于涉税鉴证业务范围。
(35) 下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。
A: 开业税务登记
B: 注销税务登记
C: 停业税务登记
D: 临时经营税务登记
答案:A,B,C,D
解析:
我国税务登记种类大体包括 ：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记(即临时经营税务登记)。本题的正确选项为A、B、C、D。
(36) 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。
A: 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
B:获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C:免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D:纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
答案:A,C
解析:
获准占用耕地的单位或者个人应"-3在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税，选项B不正确。纳税人临时占用耕地.应"-3依照规定缴纳耕地占用税，在批准，临时占用耕地的期限内恢复原状的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税。选项D不正确。
(37) 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A: 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B: 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C: 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D: 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
答案:A,C,D
解析: 税务机关有权核定其应纳税额的有 ：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。B选项中。会计报表编制格式有问题不属于本质上的问题，因此并不需要税务机关对其进行核定应纳税额，B选项说法不正确。本题的正确选项为A、C、D。
(38)某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有( )。
A: 为境外某公司提供咨询服务
B: 将一项无形资产转让给境内其他公司
C: 将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D: 将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
答案:A,B,D
解析:选项C不属于营业税的征税范围，不缴纳营业税。注意 ：选项D，2014年教材中，有形动产的经营租赁已纳入“营改增”。
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